8. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Balatonalmádi Város Önkormányzat Képviselő-testület
2013. december 19-i ülésére
2013. december 19-i ülésére
Tárgy: | Balatonalmádi Város Önkormányzata 2014. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása | |
Készítette: | Cseh Anikó köztisztviselő, Regenyéné Király Andrea osztályvezető | |
Előterjesztő: | Keszey János polgármester | |
Véleményező bizottság: | Pénzügyi és Gazdasági Bizottság |
Tisztel Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek (a továbbiakban: Áht.), valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendeletnek (a továbbiakban: Ber.) megfelelően a közpénzek felhasználásában résztvevő költségvetési szervek kötelesek belső ellenőrzési rendszert működtetni abból a célból, hogy a szervezet vezetője számára bizonyosságot nyújtsanak az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően.
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény (Mötv.), az Áht., valamint Ber.-nek megfelelően Balatonalmádi Város Önkormányzata a Kelet-Balatoni Térség Önkormányzati Társulás keretein belül gondoskodik a belső ellenőrzési feladatok ellátásáról. A belső ellenőrzési feladatokat a Szántó és Társa Bt.(9700 Szombathely, Vitéz u. 2., képviselő: dr.Hosszúné Szántó Anita) végzi.
Balatonalmádi Város Önkormányzat költségvetési szerveinél a 2013. évi belső ellenőrzések – a jóváhagyott belső ellenőrzési tervnek megfelelően - ez idáig részben teljesültek ill. időarányosan folynak. 2014-ben a belső ellenőrzési feladatok ellátásának költségét a Kelet-Balatoni Térség Önkormányzati Társulásnak Társulási Megállapodás alapján járó, önkormányzatok által, lakosságszám arányában fizetett hozzájárulás fedezi.
A 2013. évi belső ellenőrzés megállapításairól, az önkormányzatnál végzett ellenőrzések tapasztalatairól és a javaslatokról szóló beszámolót – Ötv., a Ber. valamint a Társulás Belső Ellenőrzési Kézikönyve alapján - a 2013. évi zárszámadással egyidejűleg, az éves ellenőrzési jelentés keretében tárgyalja a képviselő-testület.
Balatonalmádi Város Önkormányzata 2014. évi belső ellenőrzési munkatervének jóváhagyása:
A 370/2011. (XII.31.) Kormányrendelet (a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről) 32.§-a szerint a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről a következő évre vonatkozó - kockázatelemzésen alapuló - ellenőrzési terveket a belső ellenőrzési vezető a tárgyévet megelőző év november 30-ig készíti el, amelyet a Képviselő-testületnek december 31-ig kell jóváhagynia.
Balatonalmádi Város Önkormányzata költségvetési szerveire vonatkozó – kockázatelemzésen alapuló, előzetes egyeztetés alapján elkészített - 2014. évi belső ellenőrzési terv az előterjesztés mellékletét képezi.
Az 2014. évi ellenőrzési terv tartalmazza:
- A 2013. évi állami támogatásokkal, normatíva igénylésekkel kapcsolatos szabályszerűségi ellenőrzést,
- Az államháztartáson kívülre nyújtott, nem szociális jellegű támogatások vizsgálata
- Pénzkezelés rendjének vizsgálata az Önkormányzat által üzemeltetett strandokon
- 2013. évi közbeszerzési eljárások vizsgálata, illetve tételesen a „Balatonalmádi Városgondnokság napelemes rendszer telepítése” című, KEOP-4.10.0/A/12-2013-0504 azonosító számú projekt keretében lefolytatott közbeszerzési eljárás
- A belső kontrollrendszer kialakításának, s azon belül a kiemelten a számviteli feladatellátással kapcsolatos kontroll környezet vizsgálata
- 2013. évben a Városgondnokságnál lefolytatott vizsgálatok utóellenőrzése
Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztést megvitatni, a határozati javaslatot elfogadni szíveskedjenek.
Balatonalmádi, 2013. december 10.
Tisztelettel
Keszey János
polgármester
Balatonalmádi Város ÖNKORMÁNYZAT 1.sz.melléklet
ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV
2014.
Ezen terv a korábbi években elvégzett ellenőrzések tapasztalatait és a 2014. évre vonatkozó kockázatelemzés eredményének figyelembe vételével készült.*
|
Ellenőrzendő államháztartási szervezet/ költségvetési szerv
|
Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, tárgya, ellenőrzött időszak)
|
Az ellenőrzés típusa (**)
|
Az ellenőrzés ütemezése (***)
|
Erőforrás szükségletek (****)
|
1.
|
Balatonalmádi Város Önkormányzat, illetve az általa fenntartott intézmények
|
Ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a 2013. évi normatíva és egyéb állami támogatás (központosított, egyéb központi és szerkezetátalakítási keret terhére kapott támogatás) igénylés megalapozott volt-e, az elszámolás előkészítése, a felhasználás jogszerű volt-e
Ellenőrzés tárgya: 2013. évi normatíva igénylés megalapozottságának vizsgálata, kiemelten a 2013. évi költségvetési törvény 2. és 3. számú mellékletében kapott támogatásokra, egyéb központi támogatás és a szerkezetátalakítási tartalék terhére kapott támogatás felhasználására. Ellenőrizendő időszak: 2013. költségvetési év
Azonosított kockázat:
- forráshiány,
- a normatíva igénylés helytelen, illetve nem pontos
- a támogatás felhasználása nem jogszerű
|
Teljesítmény ellenőrzés
|
Az ellenőrzés végrehajtása: 2014. I. negyedév
Jelentés készítése: 2014. február 28.
|
A külső szolgáltató által kerül meghatározásra.
Tervezett szükséglet: 15 belső ellenőri nap
|
2.
|
Balatonalmádi Város Önkormányzat, Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal
|
Ellenőrzés célja: annak megállapítása, hogy az Önkormányzat által nyújtott támogatások szabályozottsága, megállapítása, elszámolása és felhasználása megfelel-e a hatályos jogszabályoknak és a helyi szabályozásnak
Ellenőrzés tárgya: államháztartáson kívülre nyújtott, nem szociális jellegű támogatások vizsgálata
Ellenőrizendő időszak: 2013. költségvetési év
Azonosított kockázat:
- támogatás összegének téves felhasználása,
- összeférhetetlenség figyelmen kívül hagyása.
|
Teljesítmény-ellenőrzés
|
Az ellenőrzés végrehajtása: 2014. II. negyedév
Jelentés készítése: 2014. június 20.
|
A külső szolgáltató által kerül meghatározásra.
Tervezett szükséglet: 10 belső ellenőri nap
|
3.
|
Balatonalmádi Város Önkormányzat, Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal, Strandok
|
Ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a pénzkezelés rendje megfelel-e a hatályos jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak.
Ellenőrzés tárgya: Pénzkezelés rendjének vizsgálata az Önkormányzat által üzemeltetett strandokon
Ellenőrizendő időszak: aktuális állapot, elemzés szempontjából a vizsgálatig lezárt negyedév
Azonosított kockázat:
- a bizonylati fegyelem megsértésében rejlő kockázat,
- összeférhetetlen helyzetek kialakulása / személyi feltételek változása
|
Pénzügyi és szabályszerűségi ellenőrzés
|
Az ellenőrzés végrehajtása: 2014. III. negyedév
Jelentés készítése: 2014. augusztus 31.
|
A külső szolgáltató által kerül meghatározásra.
Tervezett szükséglet: 5 belső ellenőri nap
|
4.
|
Balatonalmádi Város Önkormányzat, Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal
|
Ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a közbeszerzési eljárásra köteles beszerzések és beruházás rendje megfelelt-e a vonatkozó jogszabályoknak.
Ellenőrzés tárgya:2013. évi közbeszerzési eljárások vizsgálata, illetve tételesen a „Balatonalmádi Városgondnokság napelemes rendszer telepítése” című, KEOP-4.10.0/A/12-2013-0504 azonosító számú projekt keretében lefolytatott közbeszerzési eljárás
Ellenőrizendő időszak: 2013. költségvetési év
Azonosított kockázat:
- jogszabályváltozások,
- hibás eljárásból vagy eljárási folyamatból eredő szankciók,
|
Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés
|
Az ellenőrzés végrehajtása: 2014. III. negyedév
Jelentés készítése: 2014. szeptember 30.
|
A külső szolgáltató által kerül meghatározásra.
Tervezett szükséglet: 10 belső ellenőri nap
|
5.
|
Balatonalmádi Város Önkormányzat, Balatonalmádi Közös Önkormányzati Hivatal
|
Ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a kontroll környezet miképpen került kialakításra
Ellenőrzés tárgya: a belső kontrollrendszer kialakításának, s azon belül a kiemelten a számviteli feladatellátással kapcsolatos kontroll környezet vizsgálata
Ellenőrizendő időszak: 2013. költségvetési évilletve aktuális állapot
- 2014. évet érintő jogszabályváltozások,
- szabályozatlan területből eredő kockázat
|
Szabályszerűségi ellenőrzés
|
Az ellenőrzés végrehajtása: 2014. IV. negyedév
Jelentés készítése: 2014. december 30.
|
A külső szolgáltató által kerül meghatározásra.
Tervezett szükséglet: 10 belső ellenőri nap
|
6.
|
Balatonalmádi Városgondnokság/ Napköziotthonos Óvoda
|
Ellenőrzés célja: annak vizsgálata, hogy a korábbi évben lefolytatott ellenőrzés javaslatai miképpen hasznosultak.
Ellenőrzés tárgya: 2013. évben a Városgondnokságnál és gazdálkodási körébe tartozó intézménynél lefolytatott vizsgálatok utóellenőrzése
Ellenőrizendő időszak: 2013. költségvetési év, illetve aktuális állapot
Azonosított kockázat:
- további szabálytalan működés
|
Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés
|
Az ellenőrzés végrehajtása: 2014. IV. negyedév
Jelentés készítése: 2014. december 30.
|
A külső szolgáltató által kerül meghatározásra.
Tervezett szükséglet: 5 belső ellenőri nap
|
7.
|
Soron kívüli vizsgálat és tanácsadás
|
|
|
|
Rendelkezésre álló időkeret: 5 belső ellenőri nap
|
* Alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai.
** A 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet alapján.
*** Az ellenőrzések időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje.
**** Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet és emberi erőforrás.
A 2014. évi belső ellenőrzési terv összeállítása a stratégiai terv és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon alapul.
Az ellenőrzési terv összeállításakor szempont volt a célok és irányok összehangolása annak érdekében, hogy az Önkormányzat vezetése felhasználhassa az ellenőrzési tapasztalaton alapuló elemző összegzéseket és átfogó helyzetelemezéseket.
Az Önkormányzat 2014. évi éves ellenőrzési tervének összeállításakor a stratégia kiinduló pontja, hogy a belső ellenőrzésnek hozzáadott értéket kell teremteni. Ez a hozzáadott érték a jobb átláthatóság, a legjobb gyakorlatok népszerűsítése és a megalapozott javaslatok végrehajtásával teremtődik meg.
Kiemelt célunk a folyamatosan változó jogszabályi környezet és a működés összhangjának megteremtése, a vagyonvédelem, a szabályozott működés elősegítése a belső ellenőrzés eszközével. Célunk továbbá, a belső ellenőrzés, mint tevékenység hozzáadottérték-növelő hatásának tudatosítása, annak elérése, hogy a belső ellenőrzés a felelős irányításának részeként, illetve egyik fontos elemeként működjön. Tevékenysége, annak eredménye az azt megillető szinten beépüljön, elismerésre kerüljön a feladatrendszerben.
Készítette:
Dátum: Balatonalmádi, 2013. november 20. ……………………………
Dr. Hosszuné Szántó Anita
belső ellenőrzési vezető
Jegyzői véleményezés:
Balatonalmádi Város Önkormányzat 2014. évi belső ellenőrzési terve a stratégiai terv és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon alapul.
A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011 (XII. 31.) Kormány rendelet 31. § előírta a tárgyévet követő évre vonatkozó éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettséget, továbbá meghatározta az éves ellenőrzési terv tartalmát.
Az éves ellenőrzési terv kockázatelemzés alapján felállított prioritások és a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrások figyelembe vételével, a Stratégiai Ellenőrzési Tervvel összhangban került összeállításra.
Az Önkormányzat tevékenységei közül elsődlegesen azok a folyamatok és tevékenységek kerültek kiválasztásra, amelyekben forráshiány, jogszabályváltozás, emberi erőforrás kockázatok előfordultak.
Az éves ellenőrzési terv az abban nem szereplő tanácsadói tevékenységre és a soron kívüli ellenőrzési feladatok végrehajtására 5 munkanap tartalékidőt tartalmaz.
Dátum: Balatonalmádi, 2013. december 15.
………………………………
jegyző
Jóváhagyta: Balatonalmádi Város Önkormányzat Képviselő-testülete ………./2013.(XII.19.) számú határozatával.
Kelt: Balatonalmádi, 2013. december 19.
…………………………………… …….. …………………………….
polgármester jegyző
Döntési javaslat
"A 2014. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyása"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: napirendi kérdések
A Balatonalmádi Város Önkormányzat Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Határozati javaslat
…./2013. (XII.19.) Öh.
Balatonalmádi Város Önkormányzatának Képviselő-testülete a belső ellenőrzés 2014. évi ellenőrzési tervét az előterjesztés mellékletét képező tartalommal jóváhagyja.
Felkéri a jegyzőt, hogy az ellenőrzési tervben foglaltaknak megfelelően az ellenőrzések végrehajtásáról gondoskodjon.
Határidők, felelősök:
Határidő: folyamatos
Felelős: Keszey János
Hivatali felelős: Regenyéné Király Andrea