7. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Képviselő-testület
2013. november 27-i ülésére
2013. november 27-i ülésére
| Tárgy: | A 2014. évi belső ellenőrzési terv | |
| Készítette: | Tóthné Gál Julianna | |
| Előterjesztő: | Petneházi Bálintné polgármester |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.
A 2013. január 1-jén hatályba lépett Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles – a jogszabályok alapján meghatározott – belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsőellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.
A 2014. évi belsőellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.
Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, a Közös Önkormányzati Hivatalra és a Csárdaszállás Község Önkormányzatára vonatkozóan a2014. évi belsőellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
2014. évi ellenőrzési terv
Csárdaszállás Község Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
I. A Közös Önkormányzati Hivatal működésével kapcsolatos ellenőrzések
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése
|
2013.01.01-től
2013.12.31-ig
|
Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást
|
Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen
|
február hónap
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
Magánszemélyek kommunális adójának ellenőrzése
|
2013.01.01-től
2013.12.31-ig
|
Jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése
|
Az adó kivetésének, a mentességek nyújtásának jogszabályi megfelelése (különös tekintettel a szennyvíz, út beruh. miatti mentességek nyújtására
|
február
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
A Közös Önkormányzati Hivatal átfogó pénzügyi ellenőrzése
|
2013.01.01-től
2013.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. Kötelező, nem köt. feladatok ell. gazdaságosság
|
március
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
A Cigány-, és Német Kisebbségi Önk. átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználásának ell.
|
2012.01.01-től
2013.12.31-ig
|
A kisebbségi önk.-ok működésének, gazdálkodásának áttekintése Uniós források szabályszerű felhasználása
|
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.
|
április
|
10 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
Követeléskezelés a helyi adó és egyéb önkormányzati kintlévőségek vonatkozásában
|
2013.01.01-től
2014.03.31-ig
|
Bevételkiesés a nem megfelelően tett intézkedések miatt, illetve költségvetési hiány kialakulása
|
A helyi adó kivetésének, behajtásának szabályszerűsége és hatékonysága, egyéb kintlévőségek behajtására tett intézkedések hatékonysága.
|
május hónap
|
5 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
Adóerőképességhez kapcsolódóan az iparűzési adó bevallások, befizetések vizsgálata
|
2014.01.01-től
2014.06.30-ig
|
Tervezéshez téves adatszolgáltatás, jogszabály félreértelmezése, be nem tartása
|
Iparűzési adóbevallások pontos kitöltése, időbeni beadásának vizsgálata, elemzések készítése.
|
szeptember hónap
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
II. Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
Az Egészségügyi Intézmény gazdálkodásának, hatékony működésének átfogó ellenőrzése vagyonnyilvántartás ellenőrzése.
|
2012.01.01-től
2013.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése,
hatékonyságának ellenőrzése.
|
március hónap
|
7 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k gazdálkodásának vizsgálata,a Kft.-k által elvégzett munka ellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése.
|
2013.01.01-től
2013.12.31-ig
|
Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a
|
A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.
|
augusztus
|
7 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
|
|
Közfoglalkoztatás szabályszerűségének ell, átfogó pü.-i ellenőrzés, nyilvántartások, szabályzatok ell.
|
2013.07.01-től 2014.06.30-ig
|
Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés.
|
Pályázati cél megvalósítása, eszköznyilvántartás, munkaruha nyilvánt., gazdaságos, hatékony műk.ell., jogszabályi megfelel. Állattart.-tenyésztés növénytermesztés előírásainak betartása, előállított termékek felhasználásának értékesítésének ell.
|
szeptember
|
14 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
Oktatási intézmények működtetésének ellenőrzése
|
2013. 01.01-től 2014.06.30-ig
|
Nem a tulajdonosi elvárás érvényesül, jogszabályok téves alkalmazása, a működtetés nem megfelelő biztosítása
|
A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelményei érvényesüljenek.
|
szeptember
|
5 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
III. Gyomaendrőd, Csárdaszállás, Hunya Települési Önkormányzati Társulás működésével kapcsolatos ellenőrzések
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
A Térségi Szociális Gondozási Központ átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
|
2012.01.01-től
2013.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése,
hatékonyságának ellenőrzése.
|
április hónap
|
7 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
Kistérségi Óvoda gyermek-és csoportlétszám alakulásának vizsgálata
|
2013.09.01.-től 2014.06.30-ig
|
Jogszabály be nem tartása,
|
A törvény által meghatározott csoportlétszám és optimális pedagógus létszám kialakítása. Gazdaságos, hatékony működtetés.
|
Július hónap
|
5 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
IV. Csárdaszállás Község Önkormányzata működésével kapcsolatos ellenőrzések
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
Közfoglalkoztatás szabályszerűségének ellenőrzése, átfogó pénzügyi ellenőrzés, nyilvántartások, szabályzatok ellenőrzése
|
2013.07.01-től 2014.06.30-ig
|
Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés.
|
Pályázati cél megvalósítása, eszköznyilvántartás, munkaruha nyilvánt, gazdaságos, hatékony műk. ell., jogszabályi megfelel. növénytermesztés előírásainak betartása, előállított termékek felhasználásának értékesítésének ell.
|
szeptember
|
4 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
Döntési javaslat
"A 2014. évi belső ellenőrzési terv"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: költségvetés
A Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Csárdaszállás Község Önkormányzatának Képviselő-testülete elfogadja a Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatalra és Csárdaszállás Község Önkormányzatára vonatkozó 2014. évi belső ellenőrzési tervet.
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal