10. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Képviselő-testület
2012. október 25-i ülésére

Tárgy:   Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2013. évi ellenőrzési terve
Készítette:   Tóthné Gál Julianna
Előterjesztő:   Várfi András polgármester
Véleményező bizottság:   Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság

Tisztelt Képviselő-testület! 

 

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.

 

 
A 2013. január 1-jén hatályba lépő Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles – a jogszabályok alapján meghatározott – belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
 
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsőellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. Az 1990. évi LXV. törvény 92.§ (6) bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év november 15.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
 
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.  
 
A 2013. évi belsőellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.
 
Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, s a 2013. évi belsőellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
Gyomaendrőd Város Önkormányzat
2013. évi ellenőrzési terve
 
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény 92. §. Valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
 
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
Ellenőrzési feladat
Ellenőrizendő időszak
Azonosított kockázati tényezők
Ellenőrzés célja
Várható időtartama
Ellenőrzési kapacitás meghat.
Ellenőrzés módszere, típusa
 
 A 2012. évi normatív  állami hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése az intézményeknél
A költségvetési tv. 3. és 8. sz. melléklete alapján
2012.01.01-től
2012.12.31-ig
Szabályszerűen igénybe vehető források le nem igénylése, jogszabály helytelen értelmezése, alátám. dokumentum hiánya, többletigénylés, visszafizetési kötelezettség
Önkormányzati elszámolás alátámasztása, jogszabályi megfelelősség biztosítása.
január hónap
25 revizori nap
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (témaellenőrzés)
 
A Térs.Szoc.Gond.K. élelmezési, konyhai tevékenység átfogó vizsgálata
2012.01.01-2012.12.31
Jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés, önk.kiegészítő támog.igény, rezsiköltség nem megfelelő számítása
Térítési díjak, nyersanyagnormák megállap.ellenőrzése étkezés nyilvántartás ell, a tevékenység hatékonyságának gazdaságosságának vizsgálata. tárgyi eszközök elhasználodottságának vizsg.
február hónap
10 revizori nap
Pénzügyi szabályszerűségi ell.
 
Építményadó ellenőrzése
2012.01.01-től
2012.12.31-ig
Jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése
Az adó kivetésének, a mentességek nyújtásának jogszabályi megfelelése, adófeltárási tev.ell.
március
6 revizori nap
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
 
Vagyongazdálkodási feladatok ellenőrzése, összefüggések a mérleggel, nyilvántartások ell.
2012.01.01-től
2012.12.31-ig
A vagyon nem megfelelő, pontatlan kezelése, kimutatása
A vagyon kezelése, nyilvántartása megfelelően történjen, jogszabályok betartásának ell.
április
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, (célellenőrzés)
 
A Közműv. Közgyűjt. És Turisztikai Int. átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
2011.01.01-től
2012.12.31-ig
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. Kötelező, nem köt. feladatok ell. gazdaságosság
május
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
 
A Határ Győző Városi Könyvtár átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
2011.01.01-től
2012.12.31-ig
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.
május
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
 
Közfoglalkoztatás szabályszerűségének ell, átfogó pü.-i ellenőrzés, nyilvántartások, szabályzatok ell.
2012.01.01-től 2013.06.30-ig
Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés.
Pályázati cél megvalósítása, eszköznyilvántartás, munkaruha nyilvánt., gazdaságos, hatékony műk.ell., jogszabályi megfelel. Állattart.-tenyésztés növénytermesztés előírásainak betartása, mg.termékek felhasználásának értékesítésének ell.           
szeptember
9 revizori nap
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
 
Idegenforgalmi adó ellenőrzése
2012.01.01-től
2013.09.30-ig
Jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése,
Az adó kivetésének ell., jogszabályi megfelelése, adónem ellenőrzés gyakorlatának ell., adót nem fizetők feltárására tett intézk
október
6 revizori nap
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
 
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k gazdálkodásának vizsgálata,a Kft.-k által elvégzett munka leellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése.
2012.01.01-től
2013.09.30-ig
Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a
A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.
október, november
15 revizori nap
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
 
Gye-Cs-H Kistérségi Óvoda átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
2012.09.01-től
2013.09.30-ig
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.
november
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
 
 

 


Döntéshozói vélemények

Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság  

A Bizottság javasolja a T. Képviselő-testületnek Gyomaendrőd Város Önkormányzata 2013. évi ellenőrzési tervének elfogadását.
 
Döntési javaslat

"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2013. évi ellenőrzési terve"

Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: ÁLTALÁNOS ÜGYEK
A Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.

 

Gyomaendrőd Város Önkormányzat Képviselő-testülete elfogadja az önkormányzat 2013. évi ellenőrzési tervét az alábbiak szerint:
 
Gyomaendrőd Város Önkormányzat
2013.  évi ellenőrzési terve
 
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény 92. §. Valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
 
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
Ellenőrzési feladat
Ellenőrizendő időszak
Azonosított kockázati tényezők
Ellenőrzés célja
Várható időtartama
Ellenőrzési kapacitás meghat.
Ellenőrzés módszere, típusa
 A 2012. évi normatív  állami hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése az intézményeknél
A költségvetési tv. 3. és 8. sz. melléklete alapján
2012.01.01-től
2012.12.31-ig
Szabályszerűen igénybe vehető források le nem igénylése, jogszabály helytelen értelmezése, alátám. dokumentum hiánya, többletigénylés, visszafizetési kötelezettség
Önkormányzati elszámolás alátámasztása, jogszabályi megfelelősség biztosítása.
január hónap
25 revizori nap
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (témaellenőrzés)
A Térs.Szoc.Gond.K. élelmezési, konyhai tevékenység átfogó vizsgálata
2012.01.01-2012.12.31
Jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés, önk.kiegészítő támog.igény, rezsiköltség nem megfelelő számítása
Térítési díjak, nyersanyagnormák megállap.ellenőrzése étkezés nyilvántartás ell, a tevékenység hatékonyságának gazdaságosságának vizsgálata. tárgyi eszközök elhasználodottságának vizsg.
február hónap
10 revizori nap
Pénzügyi szabályszerűségi ell.
Építményadó ellenőrzése
2012.01.01-től
2012.12.31-ig
Jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése
Az adó kivetésének, a mentességek nyújtásának jogszabályi megfelelése, adófeltárási tev.ell.
március
6 revizori nap
Vagyongazdálkodási feladatok ellenőrzése, összefüggések a mérleggel, nyilvántartások ell.
2012.01.01-től
2012.12.31-ig
A vagyon nem megfelelő, pontatlan kezelése, kimutatása
A vagyon kezelése, nyilvántartása megfelelően történjen, jogszabályok betartásának ell.
április
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, (célellenőrzés)
A Közműv. Közgyűjt. És Turisztikai Int. átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
2011.01.01-től
2012.12.31-ig
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. Kötelező, nem köt. feladatok ell. gazdaságosság
május
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
A Határ Győző Városi Könyvtár átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
2011.01.01-től
2012.12.31-ig
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.
május
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
Közfoglalkoztatás szabályszerűségének ell, átfogó pü.-i ellenőrzés, nyilvántartások, szabályzatok ell.
2012.01.01-től 2013.06.30-ig
Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés.
Pályázati cél megvalósítása, eszköznyilvántartás, munkaruha nyilvánt., gazdaságos, hatékony műk.ell., jogszabályi megfelel. Állattart.-tenyésztés növénytermesztés előírásainak betartása, mg.termékek felhasználásának értékesítésének ell.           
szeptember
9 revizori nap
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
Idegenforgalmi adó ellenőrzése
2012.01.01-től
2013.09.30-ig
Jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése,
Az adó kivetésének ell., jogszabályi megfelelése, adónem ellenőrzés gyakorlatának ell., adót nem fizetők feltárására tett intézk
október
6 revizori nap
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k gazdálkodásának vizsgálata,a Kft.-k által elvégzett munka leellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése.
2012.01.01-től
2013.09.30-ig
Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a
A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.
október, november
15 revizori nap
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
Gye-Cs-H Kistérségi Óvoda átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
2012.09.01-től
2013.09.30-ig
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.
november
6 revizori nap
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
 
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             
             

 


Határidők, felelősök:

Határidő: 2012. 11. 30.
Felelős: Várfi András

« Vissza
Vissza a főmenübe