11. napirendi pont

ELŐTERJESZTÉS

A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság
2013. április 16-i ülésére

 

A Liget Fürdő vezetője a mellékelt tájékoztatót nyújtotta be a T. Képviselő-testületnek, mely a jelenlegi pénzügyi helyzetét mutatja be. 

 

A Liget Fürdő szezonális működése miatt a bevételek döntő többsége a nyári hónapokban realizálódik, az év első 5 hónapjában a bevételek jóval a működési kiadások alatt teljesülnek.

 

Az elmúlt években a megállapított éves önkormányzati támogatás az év első öt hónapjában teljes egészében felhasználásra került, a nyári szezonban befolyt bevételek fedezetet nyújtottak az év hátralévő időszakának kiadásaira.

 

A 2013. évi költségvetésben a Liget Fürdő részére nyújtott pénzeszköz átadás 2 részből tevődik össze, egyrészt 20.663 E Ft támogatást kap működésre, (8.000 E Ft általános működtetésre és 12.663 E Ft a bérleti díjak rendezésére) másrészt 10.000 E Ft szolgáltatásvásárlás történik az önkormányzat részéről, mely számlázás alapján történik. Mivel a szolgáltatások teljesítése egész évben folyamatos, ezért a likviditási problémák részbeni megoldása miatt előlegszámla készítése szükséges. A jogszabályi előírások lehetőséget adnak arra, hogy akár az összes megállapított összeg előlegként kerüljön kifizetésre, majd a tényleges teljesítést követően készüljön el a végszámla, melyben a pénzügyileg teljesítendő végösszegből le kell vonni az előleg számlán előlegként szereplő  összeget. Az Áfa törvény 59. § alapján az előleg után az ÁFA-t az előleg kézhezvételekor kell megállapítani. Az előlegszámlát leghamarabb a jóváíráskor, az átvétel időpontjában, de legkésőbb az attól számított 15 napon belül kell kibocsátani: „59. § (1) Termék értékesítése, szolgáltatás nyújtása esetében, ha a teljesítést megelőzően pénz vagy készpénzhelyettesítő fizetési eszköz formájában ellenértékbe beszámítható vagyoni előnyt juttatnak (a továbbiakban: előleg), a fizetendő adót az előleg jóváírásakor, kézhezvételekor kell megállapítani.

A megállapított Áfa összege befizetési kötelezettséget eredményez a NAV felé.

 

Problémaként jelentkezik, ha az év első részében a 10.000 E Ft előlegként átutalásra kerül, akkor a Liget Fürdőnek, mivel havi ÁFA bevalló, teljesítenie kell az ÁFA befizetési kötelezettségét is, mely finanszírozási problémát okoz a közüzemi számlák és a járulékfizetés esetében is, mivel ezen időszakban a saját bevétel csak a bérek kifizetését fedezi. Mire nagyobb összegű árbevételhez jut a fürdő, addigra fizetésképtelen lesz.

 

Megoldást jelenthet, ha a megállapított 20.663 E Ft támogatás január-május hónapokban történő felhasználása mellett a bérleti díjjal kapcsolatos megállapodásban a bérleti díj fizetésének határideje módosításra kerülne úgy, hogy az első részlet 4.102.362 Ft + ÁFA befizetés határideje május 31.-ről augusztus 31.-re kerülne átütemezésre.

 

A Liget Fürdő kérelme alapján a likviditási gondok további csökkentését eredményezné, ha a 10.000 E Ft szolgáltatásnyújtást nettó összegben állapítaná meg a T. Képviselő testület. A 2.700 E Ft összegű ÁFA forrását az önkormányzatnál az adóköteles tevékenységhez kapcsolódóan az ÁFA levonási jog érvényesítéséből származó 2.700 E Ft visszaigényelt ÁFA biztosítaná, így az önkormányzatnál nem jelentkezik plusz kiadás.

 

A szolgáltatásvásárlás összegének felosztása, annak felhasználása a Képviselő-testület döntésének megfelelően történik. A testületi döntésben meghatározottak körére –úszásoktatás az oktatási intézményekben, gyomaendrődi lakosok jegyárkülönbözete, stb – a Liget Fürdő analitikus nyilvántartást köteles vezetni az előző évek gyakorlatának megfelelően, mely analitika alapjául szolgál a végszámla teljesítésének.

 

 

Az előzőekben javasoltak figyelembevételével a Liget Fürdő szezonális jellegű működéséből eredő likviditási gondok megszüntethetők, a 2013. évben megállapított önkormányzati támogatásnak és a szolgáltatás vásárlásnak továbbá a saját bevételeknek fedezetet kell nyújtania a várható működtetési kiadásokra.

 

A szezonális működés miatt a Liget Fürdőnek likviditási gondjai lesznek, illetve május hónapra fizetésképtelenné válik:

 

Előnyök:

Éves likviditási problémát oldunk meg, ha a szolgáltatás nettó összege 10.000 E Ft-ban kerül meghatározásra.

Az önkormányzatnak nem jelent plusz kiadást a szolgáltatásnyújtás 12.700 E Ft-os bruttó összegének meghatározása, mivel a többletkiadás az ÁFA visszaigénylésből finanszírozható.

Az önkormányzat több fürdő szolgáltatást tud igénybe venni az év folyamán, szélesedhet az igénybevevők, illetve a fürdő szolgáltatások köre.

A magasabb szolgáltatás nyújtása miatt javul a Liget Fürdő ÁFA arányszáma.

 

A bizottság javasolja a T. Képviselő-testületnek a Liget Fürdő pénzügyi helyzetéről készült jelentés elfogadását.

 

A bizottság javasolja a T. Képviselő-testületnek, hogy a likviditási gondok megoldása érdekében a bérleti díjra vonatkozó megállapodásban a bérleti díj 4.102.362 Ft első részlet fizetési-határidejét május 31-ről augusztus 31.-re módosítsa.

 

A bizottság javasolja a T. Képviselő-testületnek, hogy a Liget Fürdőtől a 10.000 E Ft bruttó összegű szolgáltatásvásárlást az ÁFA összegével emelje meg. A plusz 2.700 E Ft összegű ÁFA kiadás forrásául az adóköteles tevékenységhez kapcsolódóan az ÁFA levonási jog érvényesítéséből származó 2.700 E Ft ÁFA szolgál, melyet a következő költségvetési rendelet módosításánál be kell építeni a költségvetésbe.

 

A Képviselő-testületi döntésben meghatározottak körére –úszásoktatás az oktatási intézményekben, gyomaendrődi lakosok jegyárkülönbözete, stb – a Liget Fürdő analitikus nyilvántartást köteles vezetni, mely a végszámla teljesítésének alátámasztását biztosítja.