30. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Képviselő-testület
2014. november 27-i ülésére
2014. november 27-i ülésére
| Tárgy: | Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2015. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Ujfalusiné Herpai Edit | |
| Előterjesztő: | Dr. Csorba Csaba jegyző | |
| Véleményező bizottság: | Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.
A 2013. január 1-jén hatályba lépett Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles – a jogszabályok alapján meghatározott – belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsőellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.
A 2015. évi belsőellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.
Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, s a 2015. évi belsőellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
Döntési javaslat:
Gyomaendrőd Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2015. évi belső ellenőrzési tervet az alábbiak szerint fogadja el:
Gyomaendrőd Város Önkormányzat
2015. évi ellenőrzési terve
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
I. A Közös Önkormányzati Hivatal működésével kapcsolatos ellenőrzések
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése
Gyomaendrőd Város, Csárdaszállás és Hunya Önkormányzatánál
|
2014.01.01-től
2014.12.31-ig
|
Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást
|
Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen
|
február hónap
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
Szociális feladatok ellátásának külső szerv részéről történt 2014. évi ellenőrzésének utóellenőrzése Gyomaendrőd Város, Csárdaszállás és Hunya Önkormányzatánál
|
A 2014.évi külső ellenőrzés vizsgált időszakának megfelelően, illetve a 2015.01.01-2015.03.31-ig
|
A 2014. évi külső ellenőrzés során feltárt hiányosságok nem kerültek javításra.
|
A 2014. évi külső ellenőrzés megállapításaira tett intézkedések megtétele.
|
április
|
6 revizori nap
|
Utóellenőrzés
|
|
Helyi adóval kapcsolatos utóellenőrzés (magánszemélyek kommunális adója, iparűzési adó), ennek keretében a telekadó ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál
|
Az utóellenőrzés esetén a 2014. évi belső ellenőrzés vizsgált időszakának megfelelően, illetve a 2015. 01.01-2015.06.30-ig.
A telekadóval kapcsolatban 2014.01.01-től
2014.12.31-ig
|
A 2014. évi belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok nem kerültek javításra. A telekadóval kapcsolatban
jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése.
|
A helyi adó 2014. évi belső ellenőrzés megállapításaira tett intézkedések megtétele. A telek adó/kommunális adó kivetésének, a mentességek nyújtásának jogszabályi megfelelése.
|
augusztus
|
8 revizori nap
|
Utóellenőrzés. illetve a telekadóval kapcsolatban szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
II. Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k ellenőrzése: -a tulajdonosi érdekek érvényesülése,
- a tulajdonos által adott utasítások, megrendelések teljesítésének tulajdonos általi ellenőrzése (FB működése, ügyvezetés beszámoltatása)
-a Kft-k által végzett szolgáltatások ellenőrzése (ár/érték arány)
-a Közbeszerzési Törvény előírásait alkamazzák-e a Kft-k.
|
2014.01.01-től
2014.12.31-ig
|
Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a
|
A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak, érdekeinek érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.
|
február
|
10 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
|
|
Határ Győző Városi Könyvtár átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása., látogatottság
|
2013.01.01-től
2014.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése,
hatékonyságának ellenőrzése. Látogatottság alakulása, az iskolai-városi könyvtári feladatok aránya, a könyvtár látogatására szervezett helyi autóbusz közlekedés kihasználtsága.
|
május hónap
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
Közműv., Közgyűjt. és Turisztikai Intézet átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
|
2013.01.01-től
2014.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése,
hatékonyságának ellenőrzése.
|
május
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
III. Gyomaendrőd, Csárdaszállás, Hunya Települési Önkormányzati Társulás működésével kapcsolatos ellenőrzések
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
A Térségi Szociális Gondozási Központ
gyermekétkeztetés ellenőrzése
|
2014.01.01-től
2014.12.31-ig
|
Jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés, önkorm. kiegészítő tám. igény, rezsiköltség nem megfelelő számítása
|
Térítési díjak, nyersanyagnormák megállapítás ának ellenőrzése, étkezés nyilvántartás ell., a tevékenység hatékonyságának, gazdaságosságának vizsgálata
|
február
|
4
revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
Kistérségi Óvoda átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
|
2013.10.01.-től 2014.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése,
hatékonyságának ellenőrzése.
|
Július hónap
|
6
revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
II. Gyomaendrőd Város Önkormányzat működésével kapcsolatos ellenőrzések az alábbiak szerint módosulnak: az első ellenőrzési pont keretében kiemelten vizsgálni kell a Gyomaszolg Ipari Park Kft gazdálkodásának szabályszerűségét.
Döntéshozói vélemények
| Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság |
A Bizottság javasolja az előterjesztés elfogadását azzal a kiegészítéssel, hogy a 2015. évi belső ellenőrzési programba szükséges bevenni a Gyomaszolg Ipari Park Kft gazdálkodás szabályszerűségének ellenőrzését. A Társaság ellenőrzése történjen meg a beszámoló készítését megelőzően (2015. februárban). |
|
"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2015. évi ellenőrzési terve"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: ÁLTALÁNOS ÜGYEK
A Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Gyomaendrőd Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2015. évi belső ellenőrzési tervet az alábbiak szerint fogadja el:
Gyomaendrőd Város Önkormányzat 2015. évi ellenőrzési terve
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
I. A Közös Önkormányzati Hivatal működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Gyomaendrőd Város, Csárdaszállás és Hunya Önkormányzatánál | 2014.01.01-től 2014.12.31-ig | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást | Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen | február hónap | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés) |
Szociális feladatok ellátásának külső szerv részéről történt 2014. évi ellenőrzésének utóellenőrzése Gyomaendrőd Város, Csárdaszállás és Hunya Önkormányzatánál | A 2014.évi külső ellenőrzés vizsgált időszakának megfelelően, illetve a 2015.01.01-2015.03.31-ig | A 2014. évi külső ellenőrzés során feltárt hiányosságok nem kerültek javításra. | A 2014. évi külső ellenőrzés megállapításaira tett intézkedések megtétele. | április | 6 revizori nap | Utóellenőrzés |
Helyi adóval kapcsolatos utóellenőrzés (magánszemélyek kommunális adója, iparűzési adó), ennek keretében a telekadó ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál | Az utóellenőrzés esetén a 2014. évi belső ellenőrzés vizsgált időszakának megfelelően, illetve a 2015. 01.01-2015.06.30-ig. A telekadóval kapcsolatban 2014.01.01-től 2014.12.31-ig | A 2014. évi belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok nem kerültek javításra. A telekadóval kapcsolatban jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése. | A helyi adó 2014. évi belső ellenőrzés megállapításaira tett intézkedések megtétele. A telek adó/kommunális adó kivetésének, a mentességek nyújtásának jogszabályi megfelelése. | augusztus | 8 revizori nap | Utóellenőrzés. illetve a telekadóval kapcsolatban szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés) |
II. Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k ellenőrzése: -a tulajdonosi érdekek érvényesülése, - a tulajdonos által adott utasítások, megrendelések teljesítésének tulajdonos általi ellenőrzése (FB működése, ügyvezetés beszámoltatása) -a Kft-k által végzett szolgáltatások ellenőrzése (ár/érték arány) -a Közbeszerzési Törvény előírásait alkamazzák-e a Kft-k. | 2014.01.01-től 2014.12.31-ig | Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a | A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak, érdekeinek érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek. | február | 10 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés) |
Határ Győző Városi Könyvtár átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása., látogatottság | 2013.01.01-től 2014.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. Látogatottság alakulása, az iskolai-városi könyvtári feladatok aránya, a könyvtár látogatására szervezett helyi autóbusz közlekedés kihasználtsága. | május hónap | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Közműv., Közgyűjt. és Turisztikai Intézet átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása | 2013.01.01-től 2014.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. | május | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
III. Gyomaendrőd, Csárdaszállás, Hunya Települési Önkormányzati Társulás működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A Térségi Szociális Gondozási Központ gyermekétkeztetés ellenőrzése | 2014.01.01-től 2014.12.31-ig | Jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés, önkorm. kiegészítő tám. igény, rezsiköltség nem megfelelő számítása | Térítési díjak, nyersanyagnormák megállapítás ának ellenőrzése, étkezés nyilvántartás ell., a tevékenység hatékonyságának, gazdaságosságának vizsgálata | február | 4 revizori nap | Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés) |
Kistérségi Óvoda átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása | 2013.10.01.-től 2014.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. | Július hónap | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
II. Gyomaendrőd Város Önkormányzat működésével kapcsolatos ellenőrzések az alábbiak szerint módosulnak: az első ellenőrzési pont keretében kiemelten vizsgálni kell a Gyomaszolg Ipari Park Kft gazdálkodás szabályszerűségét.
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal