Online határozat- és rendelettár

3. napirendi pont

ELŐTERJESZTÉS

A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság
2014. november 18-i ülésére

Tárgy:		Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2015. évi ellenőrzési terve
Készítette:		Ujfalusiné Herpai Edit
Előterjesztő:		Dr. Csorba Csaba jegyző
Véleményező bizottság:		Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság

Tisztelt Képviselő-testület!

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.

A 2013. január 1-jén hatályba lépett Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles – a jogszabályok alapján meghatározott – belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.

A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsőellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.

A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.

A 2015. évi belsőellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.

Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, s a 2015. évi belsőellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.

Döntési javaslat:

Gyomaendrőd Város Önkormányzat Képviselő-testülete a 2015. évi belső ellenőrzési tervet az alábbiak szerint fogadja el:

Gyomaendrőd Város Önkormányzat

2015. évi ellenőrzési terve

Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:

Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:

I. A Közös Önkormányzati Hivatal működésével kapcsolatos ellenőrzések

Ellenőrzési feladat	Ellenőrizendő időszak	Azonosított kockázati tényezők	Ellenőrzés célja	Várható időtartama	Ellenőrzési kapacitás meghat.	Ellenőrzés módszere, típusa
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Gyomaendrőd Város, Csárdaszállás és Hunya Önkormányzatánál	2014.01.01-től 2014.12.31-ig	Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást	Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen	február hónap	6 revizori nap	Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés)
Szociális feladatok ellátásának külső szerv részéről történt 2014. évi ellenőrzésének utóellenőrzése Gyomaendrőd Város, Csárdaszállás és Hunya Önkormányzatánál	A 2014.évi külső ellenőrzés vizsgált időszakának megfelelően, illetve a 2015.01.01-2015.03.31-ig	A 2014. évi külső ellenőrzés során feltárt hiányosságok nem kerültek javításra.	A 2014. évi külső ellenőrzés megállapításaira tett intézkedések megtétele.	április	6 revizori nap	Utóellenőrzés
Helyi adóval kapcsolatos utóellenőrzés (magánszemélyek kommunális adója, iparűzési adó), ennek keretében a telekadó ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál	Az utóellenőrzés esetén a 2014. évi belső ellenőrzés vizsgált időszakának megfelelően, illetve a 2015. 01.01-2015.06.30-ig. A telekadóval kapcsolatban 2014.01.01-től 2014.12.31-ig	A 2014. évi belső ellenőrzés során feltárt hiányosságok nem kerültek javításra. A telekadóval kapcsolatban jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése.	A helyi adó 2014. évi belső ellenőrzés megállapításaira tett intézkedések megtétele. A telek adó/kommunális adó kivetésének, a mentességek nyújtásának jogszabályi megfelelése.	augusztus	8 revizori nap	Utóellenőrzés. illetve a telekadóval kapcsolatban szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)

II. Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések

Ellenőrzési feladat	Ellenőrizendő időszak	Azonosított kockázati tényezők	Ellenőrzés célja	Várható időtartama	Ellenőrzési kapacitás meghat.	Ellenőrzés módszere, típusa
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k ellenőrzése: -a tulajdonosi érdekek érvényesülése, - a tulajdonos által adott utasítások, megrendelések teljesítésének tulajdonos általi ellenőrzése (FB működése, ügyvezetés beszámoltatása) -a Kft-k által végzett szolgáltatások ellenőrzése (ár/érték arány) -a Közbeszerzési Törvény előírásait alkamazzák-e a Kft-k.	2014.01.01-től 2014.12.31-ig	Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a	A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak, érdekeinek érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.	február	10 revizori nap	Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
Határ Győző Városi Könyvtár átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása., látogatottság	2013.01.01-től 2014.12.31-ig	Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.	A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. Látogatottság alakulása, az iskolai-városi könyvtári feladatok aránya, a könyvtár látogatására szervezett helyi autóbusz közlekedés kihasználtsága.	május hónap	6 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
Közműv., Közgyűjt. és Turisztikai Intézet átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása	2013.01.01-től 2014.12.31-ig	Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.	A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.	május	6 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)

III. Gyomaendrőd, Csárdaszállás, Hunya Települési Önkormányzati Társulás működésével kapcsolatos ellenőrzések

Ellenőrzési feladat	Ellenőrizendő időszak	Azonosított kockázati tényezők	Ellenőrzés célja	Várható időtartama	Ellenőrzési kapacitás meghat.	Ellenőrzés módszere, típusa
A Térségi Szociális Gondozási Központ gyermekétkeztetés ellenőrzése	2014.01.01-től 2014.12.31-ig	Jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés, önkorm. kiegészítő tám. igény, rezsiköltség nem megfelelő számítása	Térítési díjak, nyersanyagnormák megállapítás ának ellenőrzése, étkezés nyilvántartás ell., a tevékenység hatékonyságának, gazdaságosságának vizsgálata	február	4 revizori nap	Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
Kistérségi Óvoda átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása	2013.10.01.-től 2014.12.31-ig	Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.	A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.	Július hónap	6 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)

II. Gyomaendrőd Város Önkormányzat működésével kapcsolatos ellenőrzések az alábbiak szerint módosulnak: az első ellenőrzési pont keretében kiemelten vizsgálni kell a Gyomaszolg Ipari Park Kft gazdálkodásának szabályszerűségét.

Döntéshozói vélemények

Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság		A Bizottság javasolja az előterjesztés elfogadását azzal a kiegészítéssel, hogy a 2015. évi belső ellenőrzési programba szükséges bevenni a Gyomaszolg Ipari Park Kft gazdálkodás szabályszerűségének ellenőrzését. A Társaság ellenőrzése történjen meg a beszámoló készítését megelőzően (2015. februárban).

Döntési javaslat

"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2015. évi ellenőrzési terve"

Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: ÁLTALÁNOS ÜGYEK
A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.