3. napirendi pont

ELŐTERJESZTÉS

A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság
2013. november 19-i ülésére

 

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.

 

A 2013. január 1-jén hatályba lépett Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles – a jogszabályok alapján meghatározott – belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.

 

A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsőellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.

 

A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.  

 

A 2014. évi belsőellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.

 

Kérem a Tisztelt Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, s a 2014. évi belsőellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.

 

 

 

 

 

Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:

 

Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:

 

I.                    A Közös Önkormányzati Hivatal működésével kapcsolatos ellenőrzések

Ellenőrzési feladat	Ellenőrizendő időszak	Azonosított kockázati tényezők	Ellenőrzés célja	Várható időtartama	Ellenőrzési kapacitás meghat.	Ellenőrzés módszere, típusa
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése	2013.01.01-től 2013.12.31-ig	Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást	Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen	február hónap	6 revizori nap	Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés)
Magánszemélyek kommunális adójának ellenőrzése	2013.01.01-től 2013.12.31-ig	Jogszabályokkal ellentétes kivetés, mentesség nyújtás, ezek köv.adóhiány keletkezése	Az adó kivetésének, a mentességek nyújtásának jogszabályi megfelelése (különös tekintettel a szennyvíz, út beruh. miatti mentességek nyújtására	február	6 revizori nap	Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
A Közös Önkormányzati Hivatal átfogó pénzügyi ellenőrzése	2013.01.01-től 2013.12.31-ig	Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.	A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. Kötelező, nem köt. feladatok ell. gazdaságosság	március	6 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
A Cigány-, és Német Kisebbségi Önk. átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználásának ell.	2012.01.01-től 2013.12.31-ig	A kisebbségi önk.-ok működésének, gazdálkodásának áttekintése Uniós források szabályszerű felhasználása	A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.	április	10 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
Követeléskezelés a helyi adó és egyéb önkormányzati  kintlévőségek vonatkozásában	2013.01.01-től 2014.03.31-ig	Bevételkiesés a nem megfelelően tett intézkedések miatt, illetve költségvetési hiány kialakulása	A helyi adó kivetésének, behajtásának szabályszerűsége és hatékonysága, egyéb kintlévőségek behajtására tett intézkedések hatékonysága.	május hónap	5 revizori nap	Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
Adóerőképességhez kapcsolódóan az iparűzési adó bevallások, befizetések vizsgálata	2014.01.01-től 2014.06.30-ig	Tervezéshez téves adatszolgáltatás, jogszabály félreértelmezése, be nem tartása	Iparűzési adóbevallások pontos kitöltése, időbeni beadásának vizsgálata, elemzések készítése.	szeptember hónap	6 revizori nap	Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)

 

II. Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések

Ellenőrzési feladat	Ellenőrizendő időszak	Azonosított kockázati tényezők	Ellenőrzés célja	Várható időtartama	Ellenőrzési kapacitás meghat.	Ellenőrzés módszere, típusa
Az Egészségügyi Intézmény gazdálkodásának, hatékony működésének átfogó ellenőrzése vagyonnyilvántartás ellenőrzése.	2012.01.01-től 2013.12.31-ig	Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.	A működés és gazdálkodás áttekintése,  hatékonyságának ellenőrzése.	március hónap	7 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k gazdálkodásának vizsgálata,a Kft.-k által elvégzett munka ellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése.- Zöldpark Kft	2013.01.01-től 2013.12.31-ig	Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a	A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.	augusztus	7 revizori nap	Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
Közfoglalkoztatás szabályszerűségének ell, átfogó pü.-i ellenőrzés, nyilvántartások, szabályzatok ell.	2013.07.01-től 2014.06.30-ig	Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés.	Pályázati cél megvalósítása, eszköznyilvántartás, munkaruha nyilvánt., gazdaságos, hatékony műk.ell., jogszabályi megfelel. Állattart.-tenyésztés növénytermesztés varroda előírásainak betartása, előállított termékek felhasználásának értékesítésének ellenőrzése	szeptember	14 revizori nap	Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
Oktatási intézmények működtetésének ellenőrzése	2013. 01.01-től 2014.06.30-ig	Nem a tulajdonosi elvárás érvényesül, jogszabályok téves alkalmazása, a működtetés nem megfelelő biztosítása	A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelményei érvényesüljenek.	szeptember	5 revizori nap	Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)

 

 

III. Gyomaendrőd, Csárdaszállás, Hunya Települési Önkormányzati Társulás működésével kapcsolatos ellenőrzések

Ellenőrzési feladat	Ellenőrizendő időszak	Azonosított kockázati tényezők	Ellenőrzés célja	Várható időtartama	Ellenőrzési kapacitás meghat.	Ellenőrzés módszere, típusa
A Térségi Szociális Gondozási Központ átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása	2012.01.01-től 2013.12.31-ig	Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.	A működés és gazdálkodás áttekintése,  hatékonyságának ellenőrzése.	április hónap	7 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
Kistérségi Óvoda gyermek-és  csoportlétszám alakulásának vizsgálata	2013.09.01.-től 2014.06.30-ig	Jogszabály be nem tartása,	A törvény által meghatározott csoportlétszám és optimális pedagógus létszám kialakítása. Gazdaságos, hatékony működtetés.	Július hónap	5 revizori nap	Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)