6. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság
2016. november 16-i ülésére
2016. november 16-i ülésére
| Tárgy: | Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2017. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Tóthné Gál Julianna | |
| Előterjesztő: | Toldi Balázs polgármester | |
| Véleményező bizottság: |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.
A 2013. január 1.-én hatályba lépett Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles – a jogszabályok alapján meghatározott – belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.
2016. évben a Képviselő-testület további vizsgálatot rendelt el a Gyomaszolg Ipari Park Kft 2015. évi gazdálkodásának utóellenőrzésére, a vagyonvesztés objektív és szubjektív okának vizsgálatára. Az ellenőrzés tételesen kiterjedt a gazdasági folyamatok elemzésére, az egyes tevékenységeket érintő kockázatoknál egyedi és tételes elemzés készült. A soron kívüli időigényes és alapos vizsgálat elvégzése miatt a 2016. évi ellenőrzési tervből a 2017. évi belső ellenőrzési tervbe átcsoportosításra került a Városi Egészségügyi Intézmény és a Liget Fürdő Kft. gazdálkodásának vizsgálata, továbbá a közfoglalkoztatás szabályszerűségének ellenőrzése.
A 2017. évi belső ellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.
Kérem a Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, és a 2017. évi belső ellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
Döntéshozói vélemények
| Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság | ||
| Ügyrendi, Oktatási, Kulturális, Kisebbségi és Esélyegyenlőségi Bizottság | ||
| Városfenntartó, Környezetvédelmi és Mezőgazdasági Bizottság | ||
"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2017. évi ellenőrzési terve"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: ÁLTALÁNOS ÜGYEK
A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
1.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete hozzájárul, hogy a 2016. évi ellenőrzési tervből a 2017. évi belső ellenőrzési tervbe kerüljön átcsoportosításra a Városi Egészségügyi Intézmény és a Liget Fürdő Kft. gazdálkodásának vizsgálata, továbbá a közfoglalkoztatás szabályszerűségének ellenőrzése.
2.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete felhatalmazza a polgármestert, hogy a 2016. évi belső ellenőrzési feladatok elvégzésére irányuló megbízási szerződést az elvégzendő feladatok tekintetében módosítsa.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete felhatalmazza a polgármestert, hogy a 2016. évi belső ellenőrzési feladatok elvégzésére irányuló megbízási szerződést az elvégzendő feladatok tekintetében módosítsa.
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal
2. döntési javaslat
"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2017. évi ellenőrzési terve"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: ÁLTALÁNOS ÜGYEK
A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
I. A Közös Önkormányzati Hivatal működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Gyomaendrőd Város, Csárdaszállás és Hunya Önkormányzatánál | 2016.01.01-től 2016.12.31-ig | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást | Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen | február | 4 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés) |
Az Egészségügyi Intézmény gazdálkodásának, hatékony működésének átfogó ellenőrzése vagyonnyilvántartás ellenőrzése | 2014.01.01-től 2015.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. | április | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Követeléskezelés a helyi adó és egyéb önkormányzati kintlévőségek vonatkozásában | 2016.01.01-től 2017.03.31-ig | Bevételkiesés a nem megfelelően tett intézkedések miatt, illetve költségvetési hiány kialakulása. A kölcsön visszafizetés határidőre történő teljesítése, intézkedések hiánya a visszatérülésre. | A helyi adó kivetésének, behajtásának szabályszerűsége és hatékonysága, egyéb kintlévőségek behajtására tett intézkedések hatékonysága. Kamatmentes kölcsönök nyújtása, beszedése szabályszerű-e. | augusztus | 7 revizori nap | Szabályszerűségi ellenőrzés |
II. Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
Liget Fürdő Kft. - A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft. gazdálkodásának vizsgálata a Kft. által elvégzett munka ellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése | 2015.01.01-től 2016.12.31-ig | Nem a tulajdonosi elvárás érvényesül, jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támogatás biztosítása | A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak, érdekeinek érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelményei érvényesüljenek. Vendégforgalom vizsgálata. | május | 9 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés) |
Határ Győző Városi Könyvtár átfogó pénzügyi ellenőrzése | 2015.01.01-től 2016.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése, könyvtári programok áttekintése, látogatottság alakulása | július | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Közművelődési, Közgyűjteményi és Turisztikai Intézmény átfogó pénzügyi ellenőrzése | 2015.01.01-től 2015.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése. közművelődési programok áttekintése, látogatottság alakulása | június | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Közfoglalkoztatás keretében a növénytermesztés és állattartás gazdaságosságának ellenőrzése szabályszerűségének ellenőrzése, nyilvántartások, megtermelt termékek felhasználása. | 2016.01.01-től 2017.09.30-ig | Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés. | Megtermelt és előállított termékek készletre vétele, felhasználása, értékesítése, önköltség számítása nyilvántartások vezetése, gazdaságos, hatékony műk. ell., jogszabályi megfelelés | november | 5 revizori nap | Rendszer és teljesítmény ellenőrzés |
Tanácsadói tevékenység és soron kívüli ellenőrzések | 5 revizori nap | |||||
III. Gyomaendrőd, Csárdaszállás, Hunya Települési Önkormányzati Társulás működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
Kistérségi Óvoda átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása | 2015.01.01.-l 2016.12.31-ig | Nevelési szervezési paraméterek be nem tartása, túlzott pedagógus létszám, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése, óvodai csoportok, gyermeklétszám, pedagóguslétszám vizsgálata. | szeptember | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
IV. Csárdaszállás Község Önkormányzata működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A 2016. évi zárszámadás átfogó vizsgálata | 2016.01.01-2016.12.31-ig | Jogszabályok be nem tartása, félreértelmezése, alátámasztó dokumentumok hiánya | Az önkormányzat gazdálkodásának áttekintése, analitika főkönyv egyezőségének biztosítása, dokumentáltság, szerződések ellenőrzése | március | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
V. Hunya Község Önkormányzata működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A 2016. évi zárszámadás átfogó vizsgálata | 2016.01.01-2016.12.31-ig | Jogszabályok be nem tartása, félreértelmezése, alátámasztó dokumentumok hiánya | Az önkormányzat gazdálkodásának áttekintése, analitika főkönyv egyezőségének biztosítása, dokumentáltság, szerződések ellenőrzése | március | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal