9. napirendi pont

ELŐTERJESZTÉS

A Képviselő-testület
2022. november 30-i ülésére

Tisztelt Képviselő-testület!

 

Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.

 

Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.

 

A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belső ellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belső ellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.

 

A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.

 

A 2023. évi belső ellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázati kiértékelés alapján az alábbi ellenőrzési témakörök kerültek az ellenőrzési tervbe.

 

A költségvetésből nyújtott céltámogatások rendéltetés szerinti felhasználásának az ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzata, Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatal, valamint Intézményei esetében.

 

Az ellenőrzés során kiemelt ellenőrzési területnek tekintjük 2023. évben az integritási kockázatok mérséklése érdekében elkészített eljárásrendek, szabályzatok ellenőrzését és ezek betartásának vizsgálatát. Továbbá szintén fontos ellenőrizni a magánszemélyek részére nyújtott hitelek kiadásának a folyamatát, nyilvántartásának vezetését, utókövetését.

 

Gyomaendrőd Város Önkormányzata és Intézményei esetében fontos vizsgálati terület az információs biztonság ellenőrzése, a minősített adatok, üzleti titkok védelme, biztonsági mentések megléte és a kiadott eszközök nyilvántartásának vezetése.

 

Az ellenőrzési tervben szerepel Gyomaendrőd Város Önkormányzata és Intézményei esetében az illetményen kívüli juttatások szabályozottsága, lejelentése, nyilvántartása. Az ebrendészeti telepen az Együttműködési Megállapodásban vállalt pénzeszköz átadás-átvétel teljesítésének vizsgálata is szükséges.

 

Kérem a Képviselő-testületet, hogy a 2023. évi belső ellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen. 

Ellenőrzési feladat	Ellenőrizendő időszak	Azonosított kockázati tényezők	Ellenőrzés célja	Várható időtartama	Ellenőrzési kapacitás meghat.	Ellenőrzés módszere, típusa
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál, Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatalnál és Intézményeinél	2022.01.01 - 2022.12.31.	Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást, nem történt meg az elszámolás	Az önkormányzat közpénzekkel történő gazdálkodásának szabályszerűségi vizsgálata. Az ellenőrzés alá vont folyamatok szabályszerűségét, törvényességét biztosították-e.	február	4 revizori nap	Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
Az integritási kockázatok mérséklése érdekében elkészített eljárásrendek és szabályzatok ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál, Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatalnál és Intézményeinél	2022.01.01-2022.12.31.	A szabályzás a gyakorlatban félő, hogy nem kerül betartásra.	Szabályzatok és eljárásrendek felülvizsgálata a monitoring betartása, a panaszkezelés, a kockázatcsökkentés, illetve a csalás megelőzése érdekében.	március	8 revizori nap	Szabályszerűségi célvizsgálat
Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál a magánszemélyek részére nyújtott hitelek kiadásának folyamata, nyilvántartásuk vezetése, korábbi hitelek utókövetése	2022.01.01-2022.12.31	A magánszemélyek részére nyújtott hitelek utókövetése nem megfelelő, a nem fizető adós felszólítása nem történik meg	Átfogó ellenőrzés a hitelekre vonatkozóan, a kiadástól a visszafizetés követéséig	június	4 revizori nap	Szabályszerűségi célvizsgálat
Gyomaendrőd Város Önkormányzata és Intézményei esetében az információs biztonság ellenőrzése, minősített adatok, üzleti titok védelme, biztonsági mentés (backup), digitalizáció kérdése, a kiadott eszközök nyilvántartásának vezetése	2022.01.01-2022.12.31.	Nem a jogszabályoknak, szabályzatnak megfelelően van szabályozva vagy nincs szabályzat	Átfogó ellenőrzés az információs biztonság, adatok védelme érdekében	július	8 revizori nap	Szabályszerűségi célvizsgálat
Gyomaendrőd Város Önkormányzata és Intézményei esetében az illetményen kívüli juttatások, mint a cafatéria, a béren kívüli juttatás jogszabályoknak és az elkészített szabályzat(ok)nak megfelelően van-e kezelve, lejelentve, illetve nyilvántartásuk vezetve van-e	2022.01.01-2022.12.31.	Nem a jogszabályoknak, szabályzatnak megfelelően vannak kezelve az illetményen kívüli juttatások, mint a cafatéria, szép kártya juttatás.	Átfogó ellenőrzés az illetményen kívüli juttatások, mint a cafatéria, béren kívüli juttatás szabályozottságára vonatkozóan.	augusztus	8 revizori nap	Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
Az ebrendészeti telepen az Együttműködési Megállapodásban vállalt Pénzeszköz átadás-átvétel teljesítésének vizsgálata. Önkormányzatok: Gyomaendrőd, Dévaványa, Ecsegfalva, Hunya, Csárdaszállás	2022.07.01- 2023.09.30.	A pénzügyi teljesítés esetleges elmaradása Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál többletköltséget generál és a kintlévőség állományát növeli, ennek behajtása többletfeladatot eredményez	Annak a megállapítása, hogy az Ebrendészeti Telep működéséhez a vállalt hozzájárulást az önkormányzatok megállapodás szerint teljesítették-e	november	3 revizori nap	Szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzés
Gyomaendrődi Földkezelő Kft. 2022. évi gazdálkodási tevékenységének ellenőrzése	2022.01.01- 2022.12.31.	A Gyomaendrődi Földkezelő Kft. gazdálkodásában gazdasági és pénzügyi kockázatok merülnek fel	A tevékenységek eredményének vizsgálata. A rendelkezésre álló források eredményes, hatékony és gazdaságos hasznosítása	szeptember	2 revizori nap	Gazdálkodási, pénzügyi és teljesítmény ellenőrzés