6. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Képviselő-testület
2019. november 28-i ülésére
2019. november 28-i ülésére
| Tárgy: | Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2020. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Tóthné Gál Julianna | |
| Előterjesztő: | Toldi Balázs polgármester | |
| Véleményező bizottság: |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.
A 2020. évi belső ellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.
Kérem a Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, és a 2020. évi belső ellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
Döntéshozói vélemények
| Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság | A Bizottság javasolja a Képviselő-testületnek a döntési javaslat elfogadását azzal a kiegészítéssel, hogy a Zöldpark Gyomaendrőd Nonprofit Kft-vel egyidejűleg a Gyomaszolg Ipari Park Kft. ellenőrzése is kerüljön beépítésre a belső ellenőrzési tervbe. | |
"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2020. évi ellenőrzési terve"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: ÁLTALÁNOS ÜGYEK
A Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján 2020. évre az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
I. A Közös Önkormányzati Hivatal működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál | 2019.01.01-től 2019.12.31-ig | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást | Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen | február | 4 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés) |
A Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatal SZMSZ felülvizsgálata, és a Közös Hivatal megállapodásainak ellenőrzése | 2019.01.01-től 2019.12.31-ig | Jogszabályi előírások be nem tartása, közös működésből adódó túlterheltség, többletmunka | A közös hivatal szabályszerű, gazdaságos működése, párhuzamos munkafolyamatok kiszűrése, színvonalas munka megteremtése | január | 4 revizori nap | Szabályszerűségi ellenőrzés |
A Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatal átfogó pénzügyi ellenőrzése | 2018.01.01-től 2019.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése. | május | 4 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
II. Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
Az Egészségügyi Intézmény gazdálkodásának, hatékony működésének átfogó ellenőrzése vagyonnyilvántartás | 2018.01.01-től 2019.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése, szakrendelések helyzete, vállalkozó orvosokkal való pénzügyi kapcsolat vizsgálata | május | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
A Roma és Német Nemzetiségi Önkormányzat átfogó pénzügyi ellenőrzése | 2018.01.01-től 2019.12.31-ig | Finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása, működési és feladatalapú kiadások elkülönített vezetésének hiánya | A működés és gazdálkodás vizsgálata, hatékonyságának, szabályszerűségének ellenőrzése. nemzetiségi programok áttekintése, működési és feladatalapú támogatás felhasználásának vizsgálata. | június | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Liget Fürdő Kft. - A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft. gazdálkodásának vizsgálata a Kft. által elvégzett munka ellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése | 2017.01.01-től 2019.12.31-ig | Nem a tulajdonosi elvárás érvényesül, jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támogatás biztosítása | A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak, érdekeinek érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelményei érvényesüljenek. Vendégforgalom vizsgálata. | június | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés) |
Az önkormányzat lakásgazdálkodásának felülvizsgálata | 2017.01.01-tól 2019.12.31-ig | Jogszabályok be nem tartása, félreértelmezése, alátámasztó dokumentumok, szerződések hiánya, karbantartás elmaradása, lakbérfizetésből keletkező bevételkiesés | Az önkormányzat lakáscélú ingatlanállományának áttekintése, szociális- és költségalapú lakások indokoltsága, minőségi követelmények betartása, gazdaságosság, szabályszerűség, fenntartás, és karbantartási költség és lakbérhátralék vizsgálata | március | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, célszerűségi ellenőrzés |
Követeléskezelés a helyi adó és egyéb önkormányzati kintlévőségek vonatkozásában | 2019.01.01-től 2019.12.31-ig | Bevételkiesés a nem megfelelően tett intézkedések miatt, illetve költségvetési hiány kialakulása. A kölcsön visszafizetés határidőre történő teljesítése, intézkedések hiánya a visszatérülésre. | A helyi adó kivetésének, behajtásának szabályszerűsége és hatékonysága, egyéb kintlévőségek behajtására tett intézkedések hatékonysága. Kamatmentes kölcsönök nyújtása, beszedése szabályszerű-e. | április | 6 revizori nap | Szabályszerűségi ellenőrzés |
Közfoglalkoztatás keretében a növénytermesztés gazdasági évre történő ellenőrzése szabályszerűségének ellenőrzése, gazdaságosság, nyilvántartások, megtermelt termékek felhasználása. Eszköznyilvántartás, továbbá a közfoglalkoztatási iroda működésének vizsgálata. | 2018. 07.01-től 2020.09.30-ig | Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés. Irodai kapacitás kihasználtság. | Megtermelt és előállított (szántóföldi, fóliaházi, és gyümölcsös) termékek készletre vétele, felhasználása, értékesítése, önköltség számítása nyilvántartások vezetése, mezei leltár ellenőrzése, gazdaságos, hatékony működés ellenőrzése, jogszabályi megfelelés. | november | 6 revizori nap | Rendszer és teljesítmény ellenőrzés |
Zöldpark Gyomaendrőd Nonprofit Kft és a Gyomaszolg Ipari Park Kft. - 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft. gazdálkodásának ellenőrzése: -a tulajdonosi érdekek érvényesülése, (FB működése, ügyvezetés beszámoltatása) -a Kft által végzett szolgáltatások ellenőrzése (ár/érték arány) | 2017.01.01-től 2019.12.31-ig | Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a | A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak, érdekeinek érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelményei érvényesüljenek. | július | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés) |
Tanácsadói tevékenység és soron kívüli ellenőrzések | 4 revizori nap | |||||
III. Gyomaendrőd, Csárdaszállás, Hunya Települési Önkormányzati Társulás működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A Térségi Szociális Gondozási Központ átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás | 2018.01.01.-l 2019.12.31-ig | Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása. | A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése, szociális alap, szakosított ellátás, gyermekétkeztetés vizsgálata. | október | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
IV. Csárdaszállás Község Önkormányzata működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Csárdaszállás Községi Önkormányzatánál | 2019.01.01-től 2019.12.31-ig | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást | Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen | február | 1 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés) |
Az önkormányzat lakásgazdálkodásának felülvizsgálata | 2017.01.01-tól 2019.12.31-ig | Jogszabályok be nem tartása, félreértelmezése, alátámasztó dokumentumok, szerződések hiánya, karbantartás elmaradása, lakbérfizetésből keletkező bevételkiesés | Az önkormányzat lakáscélú ingatlanállományának áttekintése, szociális célú lakások indokoltsága, minőségi követelmények betartása, gazdaságosság, szabályszerűség, fenntartás, karbantartási költség és lakbérhátralék vizsgálata | március | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, célszerűségi ellenőrzés |
V. Hunya Község Önkormányzata működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Hunya Község Önkormányzatánál | 2019.01.01-től 2019.12.31-ig | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást | Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen | február | 1 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés) |
Adóbevételek alakulásának vizsgálata, a helyi adó és egyéb kintlévőségek ellenőrzése | 2016.01.01-2019.12.31-ig | Bevételkiesés a nem megfelelően tett intézkedések miatt, illetve likviditási finanszírozási problémák. Közös működésből adódó nem megfelelő munkaszervezés. | A helyi adó kivetésének, behajtásának szabályszerűségének, hatékonyságának ellenőrzése. Az önkormányzat stabil működésének biztosítása, helyi adóbevételből tartalékképzési lehetőség vizsgálata előre nem tervezhető váratlan események biztosításához. Munkaszervezés áttekintése. | április | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal