8. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
Az Ügyrendi, Oktatási, Kulturális, Kisebbségi és Esélyegyenlőségi Bizottság
2021. november 16-i ülésére
2021. november 16-i ülésére
| Tárgy: | Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2022. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Keresztesi Krisztina Dóra, Szűcsné Horváth Margit belső ellenőr | |
| Előterjesztő: | Toldi Balázs polgármester | |
| Véleményező bizottság: |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belső ellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belső ellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.
A 2022. évi belső ellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A belső ellenőr és a belső ellenőrzés vezetőjének egyeztetése alapján a 2021. évi ellenőrzésekből a vírushelyzet miatt átcsoportosításra került a közfoglalkoztatás szabályszerűségének az ellenőrzése, mely 2022. áprilisában kerül majd vizsgálat alá.
Kockázati kiértékelés az önkormányzatnál, a költségvetésében jóváhagyott szervezetek részére kiutalt támogatások engedélyezett, cél szerinti elszámolásának ellenőrzése indokolt az iktatott ügyiratok alapján. A vizsgálat során ellenőrizni kell a 2022-es évben az új beszerzési szabályzat szabályozottságát és betartásának rendjét, a Zöldpark Gyomaendrőd Nonprofit Kft-nél és a Gyomaszolg Ipari Kft -nél a gazdálkodás eredményességét, illetve a Gyepmesteri telep és az állati hulladék kezelésével kapcsolatos megállapításokat, melyek utóellenőrzésként szerepelnek a belső ellenőrzési tervben.
Az ellenőrzés során kiemelt ellenőrzési területnek tekintjük 2022. évben az integritási kockázatok mérséklése érdekében elkészített eljárásrendek, szabályzatok ellenőrzését és ezek betartásának vizsgálatát. Továbbá szintén fontos ellenőrizni azt, hogy a védő eszközök, mint a védőszemüveg, munkaruha, formaruha, védőruha szabályzatnak megfelelően vannak-e megvásárolva, lejelentve, illetve nyilvántartásba véve.
Kérem a Képviselő-testületet, hogy a 2022. évi belső ellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
Döntéshozói vélemények
| Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság | A Bizottság javasolja a döntési javaslatok elfogadását. | |
| Ügyrendi, Oktatási, Kulturális, Kisebbségi és Esélyegyenlőségi Bizottság | A Bizottság javasolja mindkét döntési javaslat elfogadását. | |
| Városfenntartó, Környezetvédelmi és Mezőgazdasági Bizottság | A Bizottság javasolja a döntési javaslatok elfogadását. | |
"2021. évi belső ellenőrzési terv módosítása"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: Költségvetés, zárszámadás
Az Ügyrendi, Oktatási, Kulturális, Kisebbségi és Esélyegyenlőségi Bizottság a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete hozzájárul, hogy a 2021. évi ellenőrzési tervből a 2022. évi belső ellenőrzési tervbe átcsoportosításra kerül a közfoglalkoztatás szabályszerűségének ellenőrzése.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete felhatalmazza polgármestert, hogy a 2021. évi belső ellenőrzési feladatok elvégzésére irányuló megbízási szerződést az elvégzendő feladatok tekintetében módosítsa.
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal
2. döntési javaslat
"2022. évi belső ellenőrzési terv elfogadása"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: Költségvetés, zárszámadás
Az Ügyrendi, Oktatási, Kulturális, Kisebbségi és Esélyegyenlőségi Bizottság a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi 2022. évi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
Késztette: Szűcsné Horváth Margit
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál, Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatalnál és Intézményeinél | 2021.01.01 - 2021.12.31. | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást, nem történt meg az elszámolás | Az önkormányzat közpénzekkel történő gazdálkodásának szabályszerűségi vizsgálata. Az ellenőrzés alá vont folyamatok szabályszerűségét, törvényességét biztosították-e. | február | 4 revizori nap | Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés) |
Az integritási kockázatok mérséklése érdekében elkészített eljárásrendek és szabályzatok ellenőrzése Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál, Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatalnál és Intézményeinél | 2021.01.01-2021.12.31. | A szabályzás a gyakorlatban félő, hogy nem kerül betartásra. | Szabályzatok és eljárásrendek felülvizsgálata a monitoring betartása, a panaszkezelés, a kockázatcsökkentés, illetve a csalás megelőzése érdekében. | március | 8 revizori nap | Szabályszerűségi célvizsgálat |
Zöldpark Gyomaendrőd Nonprofit Kft-nél és a Gyomaszolg Ipari Kft -nél a gazdálkodás eredményességének utóellenőrzése | 2021.12.01 -2022.06.30. | A Belső Ellenőrzési Jelentésben foglaltaknak megfelelően a megállapítások, hibák kijavítása nem valósult meg. | Annak megállapítása, hogy a megállapított hiányosságokra, hibákra tett intézkedések megvalósultak-e | július | 3 revizori nap | utóellenőrzés |
Zöldpark Gyomaendrőd Nonprofit Kft. feladatellátásán belül a Gyepmesteri telep és az állati hulladék kezelésével kapcsolatos megállapítások utóellenőrzése | 2021.12.01 -2022.06.30. | A Belső Ellenőrzési Jelentésben foglaltaknak megfelelően a megállapítások, hibák kijavítása nem valósut meg. | Annak megállapítása, hogy a megállapított hiányosságokra, hibákra tett intézkedések megvalósultak-e | július | 3 revizori nap | utóellenőrzés |
Gyomaendrőd Város Önkormányzata és Intézményei esetében a védő eszközök, mint a védőszemüveg, munkaruha, formaruha, védőruha szabályzatnak megfelelően vannak-e megvásárolva, lejelentve, illetve nyilvántartásba véve | 2021.01.01-2021.12.31. | Nem a szabályzatnak megfelelően kerülnek megvásárlásra az egyéni védő eszközök vagy nincs szabályozva, illetve a nyilvántartásuk hiányos. | Átfogó ellenőrzése az egyéni védő eszköz szabályozottságára vonatkozóan. | május | 7 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Közfoglalkoztatás keretében a növénytermesztés gazdasági évre történő ellenőrzése szabályszerűségének ellenőrzése, gazdaságosság, nyilvántartások, megtermelt termékek felhasználása. Eszköznyilvántartás, továbbá a közfoglalkoztatási iroda működésének vizsgálata. | 2020.10.01-2021.12.31. | Pályázati előírások be nem tartása, tárgyi eszközök nyilvántartásának hiányossága, jogszabályok be nem tartása, gazdaságtalan működtetés. Irodai kapacitáskihasználtság | Megtermelt és előállított (szántóföldi, fóliaházi, és gyümölcsös) termékek készletre vétele, felhasználása értékesítése, önköltség számítása nyilvántartások vezetése, mezei leltár ellenőrzése, gazdaságos, hatékony működés ellenőrzése, jogszabályi megfelelés. | április | 6 revizori nap | Rendszer és teljesítmény ellenőrzés |
A beszerzési szabályzat és a beszerzési eljárások szabályszerűségének utóvizsgálata Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál, Gyomaendrődi Közös Önkormányzati Hivatalnál és Intézményeinél | 2021.11.01-2022.10.31. | Az új beszerzési szabályzat jogszabálynak megfelelően készült-e el, illetve megfelelőn betartásra kerül-e. | Annak megállapítása, hogy a megállapított hiányosságokra, hibákra tett intézkedések megvalósultak-e | november | 4 revizori nap | utóellenőrzés |
Tanácsadói tevékenység és soron kívüli ellenőrzések | 2 revizori nap |
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal