4. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság
2011. október 18-i ülésére
2011. október 18-i ülésére
| Tárgy: | Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2012. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Tóthné Gál Julianna | |
| Előterjesztő: | Várfi András polgármester | |
| Véleményező bizottság: | Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az Önkormányzat éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettségét jogszabály is előírja:
- a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (IX. 26.) kormányrendelet, melynek alapján 2004. évtől éves ellenőrzési tervet kell készíteni.
- a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény, amely a 2005. évi XCII. törvénnyel történő módosítását követően (2005. szeptember 16. napjától hatályba lépő változásokkal) ad törvényi súlyt az éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettségnek.
- a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (IX. 26.) kormányrendelet, melynek alapján 2004. évtől éves ellenőrzési tervet kell készíteni.
- a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény, amely a 2005. évi XCII. törvénnyel történő módosítását követően (2005. szeptember 16. napjától hatályba lépő változásokkal) ad törvényi súlyt az éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettségnek.
Az éves ellenőrzési terv készítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet VIII. fejezetének „ A belső ellenőrzés tervezése” című része tartalmazza.
A belső ellenőrzés tervezése során figyelembe vételre került az államháztartási törvény azon előírása, miszerint a belső ellenőrzési tevékenység során szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer- és teljesítmény ellenőrzéseket kell végezni.
A 2012. évre vonatkozó ellenőrzési terv összeállításakor figyelembe vételre kerültek az előző időszakban végzett ellenőrzések tapasztalatai, továbbá, hogy mely területeken esedékes és szükséges a gazdálkodás felülvizsgálata. Az ellenőrzési terv készítése során a felmerült kockázatok figyelembe vétele megtörtént.
2005. szeptember 1.-től kezdődően a megkötött társulási megállapodás szerint a Békési Kistérségi Társulás munkaszervezeténél alkalmazott szakemberek (belső ellenőrök) foglalkoztatásával gondoskodott a kistérség valamennyi önkormányzatának és intézményeinek belső ellenőrzési feladatai ellátásáról.
Önkormányzatunknál 2008. január 1.-től a Szarvasi Kistérségi Társulással kötött megállapodás alapján a belső ellenőrzési feladat átkerült a szarvasi munkaszervezethez, így a feladat ellátását a Szarvasi Kistérségi Társulással kötött megállapodás alapján a CS.A.CS. Kft által foglalkoztatott belső ellenőr végzi.
A belső ellenőrzés célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) saját egyéni ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és a megállapításait folyamatosan hasznosítani. Önkormányzatunk belső ellenőrzés keretében ellátja intézményei ellenőrzését is.
Az Önkormányzati törvény 92.§ (6) bekezdése alapján az éves ellenőrzési tervet a Képviselő-testületnek előző év november 15-ig kell jóváhagynia.
A 2012. évi ellenőrzési terv elkészült, javasoljuk annak elfogadását.
Gyomaendrőd Város Önkormányzat
2012. évi ellenőrzési terve
Az önkormányzat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003 (XI. 26.) kormányrendelet 21§-a, valamint a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény szerint az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Várható időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
|
A 2011. évi normatív állami hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése az intézményeknél
A költségvetési tv. 3. és 8. sz. melléklete alapján
|
2011.01.01-től
2011.12.31-ig
|
Szabályszerűen igénybe vehető források le nem igénylése, jogszabály helytelen értelmezése, alátám. dokumentum hiánya, többletigénylés, visszafizetési kötelezettség
|
Önkormányzati elszámolás alátámasztása, jogszabályi megfelelősség biztosítása.
|
január hónap
|
25 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (témaellenőrzés)
|
|
|
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése
|
2011.01.01-től
2011.12.31-ig
|
Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást
|
Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen
|
február hónap
|
8 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
Kamatmentes kölcsönök nyújtása, nyilvántartása, beszedése, pénzügyi szabályszerűsége
|
2011.01.01-től
2011.12.31-ig
|
Nem a pályázatban megjelölt célra használták a kölcsönt, a visszafizetést nem határidőre teljesítették.
|
Az önkormányzati kölcsönök nyújtása szabályszerűen történjen
|
február hónap
|
7 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
Az Egészségügyi Intézmény gazdálkodásának, hatékony működésének átfogó ellenőrzése vagyonnyilvántartás ellenőrzése.
|
2010.01.01-től
2011.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése,
hatékonyságának ellenőrzése.
|
március hónap
|
12 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
|
A Térségi Szociális Gondozási Központ átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
|
2010.01.01-től
2011.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése,
hatékonyságának ellenőrzése.
|
április hónap
|
12 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
|
Házipénztár ellenőrzése a Polgármesteri Hivatalban
|
2012.03.01-től 2012.03.31-ig
|
Túlzott mértékű készpénzfizetések
|
A szabályzatnak és a jogszabályoknak megfelelő készpénzforgalom lebonyolítása
|
április hó
|
4 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
Pályázatok előkészítésének, közbenső vizsgálatának, elszámolásának az ellenőrzése
|
2011.01.01-től 2012. 04.30-ig
|
A támogatási szerződésben rögzített előírások nem megfelelő teljesítése támogatás elvonást eredményezhet, elkülönített nyilvántartás hiányossága elszám.problémákhoz vezethet
|
Folyamatban lévő pályázatok elszámolása, támogatás lehívása szabályszerűen történjen.
|
május hónap
|
6 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
Követeléskezelés a helyi adó kintlévőségek vonatkozásában
|
2010.01.01-től
2011.03.31-ig
|
Bevételkiesés a nem megfelelően tett intézkedések miatt, illetve költségvetési hiány kialakulása
|
A helyi adó kivetésének, behajtásának szabályszerűsége és hatékonysága.
|
május hónap
|
5 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
Az Önkormányzatnál a közbeszerzési tevékenység lebonyolítása, értékelése
|
2011.01.01-től
2012.06.30-ig
|
A jogszabályi előírások be nem tartása, jogszabály helytelen értelmezése
|
A közbeszerzési törvény helyi szinten történő végrehajtásának ellenőrzése
|
július hónap
|
7 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, (célellenőrzés)
|
|
|
Adóerőképességhez kapcsolódóan az iparűzési adó bevallások, befizetések vizsgálata
|
2011.01.01-től
2012.06.30-ig
|
Tervezéshez téves adatszolgáltatás, jogszabály félreértelmezése, be nem tartása
|
Iparűzési adóbevallások pontos kitöltése, időbeni beadásának vizsgálata, elemzések készítése.
|
szeptember hónap
|
7 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
A 100 % önkormányzati tulajdonban lévő Kft.-k gazdálkodásának vizsgálata,a Kft.-k által elvégzett munka leellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése.
|
2011.01.01-től
2012.09.30-ig
|
Nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a
|
A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.
|
szeptember
október
|
20 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
|
|
|
Szoc. segélyek kifizetésének, és a segélyekhez kapcsolódó állami támogatások igénylésének szabályszerűségi vizsgálata
|
2012.01.01-től
2012.09.30-ig
|
Tényleges kifizetés és az igénylés nincs össszhangban, jogszabálynak való ellentmondás
|
A szociális ellátások törvényi előírásainak, szabályszerűségének ellenőrzése.
|
október november
|
7 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
Kintlévőségek behajtására tett intézkedések ellenőrzése a pü-i osztályon
|
2012.01.01-től 2012.09.30-ig
|
A lakosság pü-i helyzetének romlásából adódó bevétel kiesés
|
Kintlévőségek behajtásának szabályszerűsége és hatékonysága.
|
november
|
5 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
Döntéshozói vélemények
| Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság |
A bizottság javasolja a Képviselő-testületnek a 2012. évi belső ellenőrzési terv elfogadását. |
|
"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2012. évi ellenőrzési terve "
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: ÁLTALÁNOS ÜGYEK
A Pénzügyi, Gazdasági, Turisztikai, Ellenőrző és Közbeszerzési Bizottság a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
A bizottság javasolja a Képviselő-testületnek a 2012. évi belső ellenőrzési terv elfogadását.
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal