13. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Képviselő-testület
2009. október 29-i ülésére
2009. október 29-i ülésére
| Tárgy: | Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2010. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Tóthné Gál Julianna | |
| Előterjesztő: | Várfi András polgármester | |
| Véleményező bizottság: | Pénzügyi és Gazdasági Bizottság |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az Önkormányzat éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettségét jogszabály is előírja:
- a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (IX. 26.) kormányrendelet, melynek alapján 2004. évtől éves ellenőrzési tervet kell készíteni.
- a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény, amely a 2005. évi XCII. törvénnyel történő módosítását követően (2005. szeptember 16. napjától hatályba lépő változásokkal) ad törvényi súlyt az éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettségnek.
- a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (IX. 26.) kormányrendelet, melynek alapján 2004. évtől éves ellenőrzési tervet kell készíteni.
- a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény, amely a 2005. évi XCII. törvénnyel történő módosítását követően (2005. szeptember 16. napjától hatályba lépő változásokkal) ad törvényi súlyt az éves ellenőrzési tervkészítési kötelezettségnek.
Az éves ellenőrzési terv készítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet VIII. fejezetének „ A belső ellenőrzés tervezése” című része tartalmazza.
A belső ellenőrzés tervezése során figyelembe vételre került az államháztartási törvény azon előírása, miszerint a belső ellenőrzési tevékenység során szabályszerűségi, pénzügyi, rendszer- és teljesítmény ellenőrzéseket kell végezni.
A 2010. évre vonatkozó ellenőrzési terv összeállításakor figyelembe vételre kerültek az előző időszakban végzett ellenőrzések tapasztalatai, továbbá, hogy mely területeken esedékes és szükséges a gazdálkodás felülvizsgálata. Az ellenőrzési terv készítése során a felmerült kockázatok figyelembe vétele megtörtént.
2005. szeptember 1.-től kezdődően a megkötött társulási megállapodás szerint a Békési Kistérségi Társulás munkaszervezeténél alkalmazott szakemberek (belső ellenőrök) foglalkoztatásával gondoskodott a kistérség valamennyi önkormányzatának és intézményeinek belső ellenőrzési feladatai ellátásáról.
Önkormányzatunknál 2008. január 1.-től a Szarvasi Kistérségi Társulással kötött megállapodás alapján a belső ellenőrzési feladat átkerült a szarvasi munkaszervezethez, így a feladat ellátását a Szarvasi Kistérségi Társulás által foglalkoztatott belső ellenőr végzi.
A belső ellenőrzés célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást.
Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) saját egyéni ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és a megállapításait folyamatosan hasznosítani. Önkormányzatunk belső ellenőrzés keretében ellátja intézményei ellenőrzését is.
Az Önkormányzati törvény 92.§ (6) bekezdése alapján az éves ellenőrzési tervet a Képviselő-testületnek előző év november 15-ig kell jóváhagynia.
A 2010. évi ellenőrzési terv elkészült, javasoljuk annak annak elfogadását.
Gyomaendrőd Város Önkormányzat
2010. évi ellenőrzési terve
Az önkormányzat a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003 (XI. 26.) kormányrendelet 21§-a, valamint a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. Törvény szerint az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
|
Ellenőrzési feladat
|
Ellenőrizendő időszak
|
Azonosított kockázati tényezők
|
Ellenőrzés célja
|
Ellenőrzés időtartama
|
Ellenőrzési kapacitás meghat.
|
Ellenőrzés módszere, típusa
|
|
|
|
A 2009. évi normatív állami hozzájárulás elszámolásának ellenőrzése az intézményeknél
|
2009.01.01-től
2009.12.31-ig
|
Szabályszerűen igénybe vehető források le nem igénylése, jogszabály helytelen értelmezése, alátám. dokumentum hiánya, többletigénylés, visszafizetési kötelezettség
|
Önkormányzati elszámolás alátámasztása, jogszabályi megfelelősség biztosítása.
|
2010.01.02-től
2010.02.12-ig
|
30 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (témaellenőrzés)
|
|
|
|
A Ktv. .8.sz. melléklete alapján a társulási normatív támogatás elszámolásának ellenőrzése 2009. évre
|
2009.01.01-től
2009.12.31-ig
|
Szabályszerűen igénybe vehető források le nem igénylése, jogszabály helytelen értelmezése, többletigénylés, visszafizetési kötelezettség
|
A Társulás részére szolgáltatott intézményi adatok megalapozottságának és pontosságának vizsgálata, jogszabályokban foglaltak betartása
|
2010.02.15-től
2010.02. 19-ig
|
5 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (témaellenőrzés)
|
|
|
|
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése
|
2009.01.01-től
2009.12.31-ig
|
Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást
|
Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen
|
2010.02.22-től
2010.03.05-ig
|
10 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
|
Kollégiumok gazdaságossági vizsgálata, kihasználtság ellenőrzése, törvényi előírásoknak való megfelelősség-, és létszámvizsgálat (dolgozók és tanulók esetében)
|
2008.09.01-től
2009.12.31-ig
|
A kollégiumok kihasználtsága nem megfelelő, jogszabályban előírt létszámkerettől eltérés, kéthavi időkeret be nem tartása, túlköltekezés, önkormányzati többlettámogatás
|
Gazdaságos működés vizsgálata, (bevételek-kiadások alakulása) jogszabályoknak való megfelelés vizsgálata, szabályszerűségi és hatékonysági vizsgálatok.
Kihasználtság ellenőrzése.
|
2010.03.08-tól
2010.03.17-ig
|
8 revizori nap
|
Szabályszerűségi, gazdaságossági, hatékonysági ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
|
Az Egészségügyi Intézmény gazdálkodásának, hatékony működésének átfogó ellenőrzése vagyonnyilvántartás ellenőrzése.
|
2008.01.01-től
2009.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
77/2004. (03.25.) Gye.Kt. hat.-al elfogadott közokt. int. rendszerének ÖMIP 4.1.1. pontjában foglaltak szerinti pü.-i ellenőrzés, uniós források szabályszerű felhaszn.
|
2010.03.18-tól
2010.04.09-ig
|
17 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
|
|
A Kner Imre Gimnázium átfogó pénzügyi és vagyongazdálkodás ellenőrzése ÖMIP program alapján, uniós pénzeszközök felh.ell.
|
2008.01.01-től
2009.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
77/2004. (03.25.) Gye.Kt. hat.-al elfogadott közokt. int. rendszerének ÖMIP 4.1.1. pontjában foglaltak szerinti pü.-i ellenőrzés, uniós források szabálysz. felhasználása
|
2010.04.12-től
2010.04.30-ig
|
15 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
|
|
A Térségi Humánsegítő Szolgálat, és az Alapfokú Műv.oktatási Intézmény átfogó pénzügyi ellenőrzése ÖMIP alapján, Uniós pénzeszközök felhasználásának ell.
|
2008.01.01-től
2009.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
77/2004. (03.25.) Gye.Kt. hat.-al elfogadott közokt. int. rendszerének ÖMIP 4.1.1. pontjában foglaltak szerinti pü.-i ellenőrzés, uniós források szabályszerű felhaszn.
|
2010.05.03-tól
2010.05.21-ig
|
15 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
|
|
A Térségi Szociális Gondozási Központ átfogó pénzügyi ellenőrzése, vagyonnyilvántartás, pályázati pénzeszközök felhasználása
|
2008.01.01-től
2009.12.31-ig
|
Túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás, finanszírozási gondok, jogszabályok félreértelmezése, be nem tartása.
|
A működés és gazdálkodás áttekintése, hatékonyságának ellenőrzése.
|
2010.05.24-től
2010.06.15-ig
|
17 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés)
|
|
|
|
Az oktatási intézményekben a csoportlétszám alakulásának vizsgálata, jogszabályi megfelelősség vizsgálat.
|
2010.01.01-től
2010.06.15-ig
|
Nem optimális csoportlétszámok többlet támogatási igényt eredményeznek.
|
A rendelkezésre álló erőforrásoknak a felhaszn. a gazdálkodás hatékonyságának ellenőrzése,
|
2010.06.16-tól
2010.06.29-ig
|
10 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, gazdaságossági, hatékonysági pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
|
Szoc. segélyek kifizetésének, és a segélyekhez, ill. közcélú fogl. kapcsolódó állami támogatások igénylésének szabályszerűségi vizsgálata
|
2010.01.01-től
2010.06.30-ig
|
Tényleges kifizetés és az igénylés nincs össszhangban, jogszabálynak való ellentmondás
|
A szociális ellátások törvényi előírásainak, szabályszerűségének ellenőrzése.
|
2010.08.30-tól
2010.09.09-ig
|
12 revizori nap
|
Szabályszerűségi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
|
Térségi Szoc.Gond.központ szoc.szolgáltatásainak gazdaságossági, hatékonysági, és kihasználtsági vizsgálata
|
2010.01.01-től
2010.08.31-ig
|
Szolgáltatáshoz kapcs.kiadás meghaladja a bevételt, minimális kihasználtság, gazdaságtalan működés, túlzott mértékű önkorm. kiegészítő tám.
|
A személyi juttatások jogszabályi előírásainak betartása, engedélyezett létszámkeret betart. ell.
|
2010.09.12-től
2010.09.30-ig
|
15 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, hatékonysági pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
|
Az oktatási intézményekben a kéthavi időkeretre vonatkozó törvényi előírások alkalmazásának vizsgálata (tekintettel a betegszabadság, túlóra, és helyettesítés vizsg.)
|
2010.01.01-től
2010.09.30-ig
|
Jogszabályi változások nem érvényesítése, nem megfelelő nyilvántartások vezetése, az intézményekben túltervezés, túlzott mértékű önkormányzati kiegészítő támogatás
|
A kifizetendő tételek racionalizálására tett intézkedések vizsgálata
|
2010.10.03-tól
2010.10.20-ig
|
14 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
|
Adóerőképességhez kapcsolódóan az iparűzési adó bevallások, befizetések vizsgálata
|
2009.01.01-től
2010.09.30-ig
|
Tervezéshez téves adatszolgáltatás, jogszabály félreértelmezése, be nem tartása
|
Iparűzési adóbevallások pontos kitöltése, időbeni beadásának vizsgálata, elemzések készítése.
|
2010.10.21-től
2010.11.04-ig
|
11 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, pénzügyi ellenőrzés (célellenőrzés)
|
|
|
|
A Zöldpark Kft. gazdálkodásának vizsgálata,a Kft által elvégzett munka leellenőrzése, tulajdonosi elvárások érvényesülése.
|
2009.03.01-től
2010.09.30-ig
|
nem a tulajd.elvárás érv., jogszabályok téves alkalmazása, túlzott tulajdonosi támog. biztosít.-a
|
A tulajdonos Önkormányzat elvárásainak érvényesülése megvalósuljon. A működés során a gazdaságosság, hatékonyság szabályszerűség követelm. érvényesüljenek.
|
2010.11.05-től
2009.11.26-ig
|
16 revizori nap
|
Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (témaellenőrzés)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Tartalékidő 2010. december 31-ig az előre nem tervezett feladatokra: 30 revizori nap
|
|
|
||||||
Döntéshozói vélemények
| Pénzügyi és Gazdasági Bizottság |
Az előterjesztést a Pénzügyi és Gazdasági Bizottság megtárgyalta, és módosítás nélkül javasolja a beterjesztett határozat elfogadását. |
|
"Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2010. évi ellenőrzési terve"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: Költségvetés, zárszámadás
A Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Gyomaendrőd Város Önkormányzatának Képviselő-testülete elfogadja az önkormányzat 2010. évi ellenőrzési tervét.
Határidők, felelősök:
Határidő: 2011. 04. 30.
Felelős: Várfi András