8. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Képviselő-testület
2019. november 27-i ülésére
2019. november 27-i ülésére
| Tárgy: | Hunya Község Önkormányzatának 2020. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Tóthné Gál Julianna | |
| Előterjesztő: | Hegedüs Roland polgármester | |
| Véleményező bizottság: |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsőellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.
A 2020. évi belsőellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. A kockázatelemzés szerint az ellenőrzésre javasolt területeken indokolt a belsőellenőrzés eszközével élni, melynek javaslatai előmozdíthatják a szabályszerűbb munkavégzést a folyamatosan változó szakmai, gazdálkodási és számviteli szabályok között.
Kérem a Képviselő-testületet, hogy az előterjesztésben foglaltakat megtárgyalni, javaslatával, véleményével, észrevételével kiegészíteni, és a 2020. évi belsőellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
Döntéshozói vélemények
| Ügyrendi Bizottság | ||
"Hunya Község Önkormányzatának 2020. évi ellenőrzési terve"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: költségvetés
A Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Hunya Község Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján 2020. évre az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Hunya Község Önkormányzata működésével kapcsolatos ellenőrzések:
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Hunya Község Önkormányzatánál | 2019.01.01-től 2019.12.31-ig | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást | Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen | február | 1 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés) |
Adóbevételek alakulásának vizsgálata, a helyi adó és egyéb kintlévőségek ellenőrzése | 2016.01.01-2019.12.31-ig | Bevételkiesés a nem megfelelően tett intézkedések miatt, illetve likviditási finanszírozási problémák. Közös működésből adódó nem megfelelő munkaszervezés. | A helyi adó kivetésének, behajtásának szabályszerűségének, hatékonyságának ellenőrzése. Az önkormányzat stabil működésének biztosítása, helyi adóbevételből tartalékképzési lehetőség vizsgálata előre nem tervezhető váratlan események biztosításához. Munkaszervezés áttekintése. | április | 5 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal