1. napirendi pont
ELŐTERJESZTÉS
A Képviselő-testület
2021. november 24-i ülésére
2021. november 24-i ülésére
| Tárgy: | Hunya Község Önkormányzatának 2022. évi ellenőrzési terve | |
| Készítette: | Keresztesi Krisztina Dóra, Szűcsné Horváth Margit | |
| Előterjesztő: | Hegedüs Roland polgármester | |
| Véleményező bizottság: |
Tisztelt Képviselő-testület!
Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény 61. §-a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás biztosítása. Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere keretében valósul meg, beleértve a belső ellenőrzést is.
Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119-120. §-aiban rögzíti a helyi önkormányzatok belső kontrollrendszerét. A 120. § a pénzügyi bizottság feladatait írja elő, míg a 119. § (3)-(4) bekezdése szabályozza a belső kontrollrendszer működtetését. Ezen belül kerül előírásra, hogy a jegyző köteles belső kontrollrendszert működtetni, amely biztosítja a helyi önkormányzat rendelkezésére álló források szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
A jegyző köteles gondoskodni továbbá – a belső kontrollrendszeren belül – a belsőellenőrzés működtetéséről az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belsőellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzatnak a belsőellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A 119. § (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző év december 31.-ig hagyja jóvá. Az éves ellenőrzési terv elkészítésére vonatkozó szabályokat a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) kormányrendelet 15. fejezete tartalmazza.
A belső ellenőrzés jogszabályban meghatározott célja, hogy elősegítse a közpénzekkel történő hatékony, eredményes és szabályszerű gazdálkodást. Az önkormányzatnak, mint gazdálkodó szervnek kötelessége (és egyben érdeke is) ellenőrzési rendszerét kialakítani, működését megszervezni és megállapításait folyamatosan hasznosítani.
A 2022. évi belsőellenőrzési terv javaslata az előző évekhez hasonló szerkezetben készült. Kockázati kiértékelés az önkormányzatnál, a költségvetésében jóváhagyott szervezetek részére kiutalt támogatások engedélyezett, célszerinti elszámolásának ellenőrzése indokolt az iktatott ügyiratok alapján. A vizsgálat során ellenőrizni kell a 2022-es évben az új beszerzési szabályzat szabályozottságát és betartásának rendjét, mely utóellenőrzésként szerepel a belső ellenőrzési tervben.
Az ellenőrzés során kiemelt ellenőrzési területnek tekintjük a Konyha szabályzatainak felülvizsgálatát, betartásuk ellenőrzését, térítési díjak meghatározásának és beszedésének vizsgálatát. Továbbá a 2022. évben a pénztárt is ellenőrizni kell, melynek során meg kell nézni, hogy a vásárlási előlegek kiadása és visszavétele szabályszerűen történik-e.
Kérem a Képviselő-testületet, hogy a 2022. évi belsőellenőrzési tervre tett javaslatot elfogadni szíveskedjen.
Döntéshozói vélemények
| Ügyrendi Bizottság | ||
"Hunya Község Önkormányzatának 2022. évi ellenőrzési terve"
Tervezett döntéstípus: határozat
Tervezett ágazati besorolás: általános ügyek
A Képviselő-testület a javaslatról egyszerű többséggel, nyílt szavazással dönt.
Hunya Község Önkormányzatának Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. § valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet 31.§-a alapján az alábbi ellenőrzési tervet fogalmazza meg:
Az elvégzendő ellenőrzési feladatok meghatározása:
Késztette: Szűcsné Horváth Margit
Hunya Község Önkormányzata működésével kapcsolatos ellenőrzések
Ellenőrzési feladat | Ellenőrizendő időszak | Azonosított kockázati tényezők | Ellenőrzés célja | Várható időtartama | Ellenőrzési kapacitás meghat. | Ellenőrzés módszere, típusa |
A költségvetésből cél jelleggel nyújtott támogatások rendeltetés szerinti felhasználásának ellenőrzése Hunya Községi Önkormányzatánál | 2021.01.01- 2021.12.31. | Nem a pályázatban megjelölt célra fordították a támogatást | Az önkormányzati támogatás felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történjen | február | 1 revizori nap | Szabályszerűségi-, rendszerellenőrzés (célellenőrzés) |
Pénztárellenőrzés | 2021.01.01-2021.12.31. | A vásárlási előlegek kiadása és visszavétele nem mindig szabályszerű. | Átfogó ellenőrzés a pénztárban mind a bevételi, mind a kiadási oldalon. | június | 1 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
A Konyha szabályzatainak felülvizsgálata, betartásuk ellenőrzése, térítési díjak meghatározásának és beszedésének vizsgálata | 2021.01.01-2021.12.31. | A jogszabályi előírások a szabályzatokban megfelelően átvezetésre és betartásra kerültek-e | A szabályzatok jogszabályoknak megfelelően készültek-e el, továbbá a gyakorlatban alkalmazzák-e őket. | szeptember | 6 revizori nap | Szabályszerűségi-, Pénzügyi-, Rendszerellenőrzés (átfogó ellenőrzés) |
A beszerzési szabályzat és a beszerzési eljárások szabályszerűségének utóvizsgálata | 2021.11.01-2022.10.31. | Az új beszerzési szabályzat jogszabálynak megfelelően készült-e el, illetve megfelelőn betartásra kerül-e. | Annak megállapítása, hogy a megállapított hiányosságokra, hibákra tett intézkedések megvalósultak-e | november | 2 revizori nap | utóellenőrzés |
Határidők, felelősök:
Határidő: azonnal